1С: Предприятие 8.0. Универсальный самоучитель

Используя ввод новой строки, заполняем открывшуюся форму данными.

В этом регистре хранится информация для каждой организации

о способе расчета себестоимости материально-производственных запасов

об использовании метода директ-костинг при расчете себестоимости производственных запасов

о способе оценки товарных запасов в рознице

о способе расчета себестоимости производства:

по подразделениям – определяет ручное указание порядка закрытия счетов производственных затрат по подразделениям с помощью документа «Установка порядка закрытия счетов по подразделениям»;

по переделам – определяет автоматический расчет переделов производства и фиксирование результатов расчета в регистре сведений «Распределение продукции по переделам организаций» и закрытие счетов производственных затрат в соответствии с этим порядком

об использовании счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» для отражения выпуска продукции в плановых ценах, по фактической стоимости и отражения отклонений этих показателей

Автоматический учет требований ПБУ 18/02 – определяет

автоматическое сопоставление данных в оценке стоимости активов и обязательств по БУ и по НУ и отражение разниц в проводах по счетам плана счетов по налогу на прибыль по виду учета «ПР» и «ВР»;

при закрытии периода с помощью документа «Закрытие месяца» расчет постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов и обязательств.

Для сохранения следует нажать «ОК». Введенные данные учетной политики будут действовать начиная с даты, указанной в поле «Период» в верхней части окна.

Если в следующем учетном году в учетной политике произойдут изменения, будет достаточным добавить в список новую строку, указав дату, с которой эти изменения вступают в силу. Если изменений в учетной политике в новом году не произошло, новую строку вводить не надо, будут автоматически использоваться введенные ранее значения.

12.3. Учетная политика для налогообложения

Учетная политика для налогообложения задается в регистре сведений «Учетная политика (налоговый учет)», который можно открыть из меню «Предприятие – Учетная политика – Учетная политика (налоговый учет)».

Данный регистр предназначен для хранения сведений об учетной политике организации для целей налогообложения и является периодическим (период – месяц, что равно минимальному налоговому периоду по НДС).

В регистр вводятся следующие сведения об учетной политике для налогообложения:

Способ оценки МПЗ (способ расчета себестоимости МПЗ: ФИФО, ЛИФО или по средней стоимости) – для ведения налогового учета по налогу на прибыль;

Флаг «Применяется ли упрощенная система налогообложения» выставляется для организаций, применяющих эту систему;

Объект налогообложения УСН: Доходы или Доходы, уменьшенные на величину расходов

Дата перехода на УСН – проставляется для организаций, переходящих с обычной системы налогообложения на упрощенную;

Контроль положений переходного периода – проставляется для организаций, переходящих с обычной системы налогообложения на упрощенную.

Флаг «Организация является плательщиком ЕНВД» устанавливает, если организация имеет хотя бы один вид деятельности, облагающийся ЕНВД

Флаг «Розничная Торговля Облагается ЕНВД» устанавливается для организаций розничная торговля, которых облагается ЕНВД.

Особенности исчисления НДФЛ. Выбора способа учета стандартных налоговых вычетов при исчислении НДФЛ.

По учету НДС следует указать:

Момент определения налоговой базы НДС – даты реализации (в соответствии с п.1 ст. 167 НК РФ, налогоплательщик определяет дату реализации товаров, работ, услуг одним из двух способов: по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов, либо по мере поступления оплаты);

Налоговый период по НДС (месяц или квартал);

Наличие операций без НДС или с НДС 0% – если соответствующий флаг установлен, то включается возможность «увязки» вычетов по НДС с конкретными операциями реализации, что требуется ст. 170 НК РФ (для операций реализации, не облагаемых НДС) или ст. 172 НК РФ (особые условия вычетов при осуществлении операций по реализации, по которым применяется нулевая ставка НДС); в частности, тогда используется механизм партионного учета запасов для целей НДС;

Порядок учета расчетов с поставщиками для НДС – режим учета распределенных оплат поставщикам по одному и тому же документу поступления ценностей: либо первыми считаются оплаченными ценности, НДС по которым может быть принят к вычету, либо наоборот – те, по которым НДС не подлежит вычету;