50 секретов проверяющего налоги

Налоговый орган обязательно спросит, а зачем вы имеете две компании. Почему они зависимы?

Если у вас есть понимание экономической выгоды, то продолжайте вести такой бизнес с зависимыми компаниями.

Почему налоговая инспекция придирается к данным сделкам?

Она проверяет цену сделки. То есть как платятся налоги этими юридическими лицами при продаже товаров. Есть вероятность, что сумма сделки между такими зависимым и юридическими лицами завышена или занижена в зависимости от того, как удобно собственнику.

Цена сделки раньше регулировалась Налоговым кодексом РФ очень строго. Сейчас это регулирование снизилось и стало более узким и направленным.

В статье 40 НК РФ говорится о том, что при купле-продаже по заниженным или завышенным рыночным ценам необходимо иметь подтверждение цены сделки в любом источнике: в средствах массовой информации или цена сделки в сопоставимых условиях.

Налоговая инспекция могла поинтересоваться ценой сделки, которая сильно отличается от рыночной. На практике налоговый орган редко мог доказать отклонения от рыночной стоимости. Поэтому данная глава с ценами ушла в прошлое.

Сейчас цена сделки проверяется только между определенными группами компаний. Для ее подтверждения:

1. Сделка должна иметь экономический смысл.

2. Цена сделки должна соответствовать рыночной или цене в сопоставимых условиях для товара определенного качества.

3. При взаимозависимости компаний цели их создания четко определены.

Например, одна компания поставляет продукты, другая – хозяйственные товары для ресторанного бизнеса, третья – производит продукцию на кухне. При таком разделении можно планировать налогообложение.

Если компании занимаются разными видами деятельности, то можно регистрировать одну фирму как ИП, например, на патенте. Можно открывать компании на упрощенке 6 % и 15 %, регистрировать в других регионах с пониженной или нулевой налоговой ставкой.

Все зависит от того, чем вы занимаетесь, к чему стремитесь и какие у вас есть возможности, преданная команда.

При работе группы зависимых компаний можно планировать налогообложение и организовать эффективный и экономически целесообразный бизнес.

Часть 17 Как распределять участки бухгалтерского учета между бухгалтерами?

Когда вы достигли такого уровня развития компании, что вам необходимо несколько бухгалтеров, то появляются вопросы по распределению участков бухучета между бухгалтерами.

Я рекомендую распределять участки так, чтобы в руках одного бухгалтера была часть ответственности. Например, один бухгалтер отвечает за флешки с платежами, наличные деньги и сдачу отчетности, а другой – занимается безналичными расчетами и управленческим учетом. Желательно, чтобы бухгалтеры были дистанционно разделены, разных возрастов и с разными интересами, и минимально общались бы между собой. Это было бы идеально с точки зрения безопасности.

Данные действия говорят о продуманности работы и построении сильной системы внутреннего контроля предприятия. В том случае, если вы все отдадите в одни руки, есть вероятность, что бухгалтер пропадет, а с ним и данные по бухучету.

Возможны воровство, злоупотребление и сговор, которые потом непросто будет доказать. В случае безответственного поведения или умышленного злоупотребления положением главбуха ваша деятельность может быть парализована: вы оперативно не воспользуетесь Банк-Клиентом, не проведете сверку с контрагентами, не рассчитаетесь с сотрудниками.

В бухучете есть участки, которые не связаны с такими важными вещами, как распределение финансов. Это участки ответственности за отгрузку, учет основных средств и материалов. Их значение важно понимать и ценить.

Я рекомендую бизнесмену делегировать разным сотрудникам выписку накладных и отгрузку со склада товара.

Тестируйте бухгалтеров при приеме на работу. Удивляет доверчивость некоторых руководителей на собеседовании в отношении такой значительной должности, как главбух. Часто место получает тот, кто умеет себя преподнести, а не высоко квалифицированные сотрудники.

У меня был опыт приема на работу замглавбуха в коллектив из 4 бухгалтеров. Мы тестировали каждого бухгалтера онлайн с применением лично разработанной программы.

Тестирование было в два этапа. На первом этапе вопросы были простые, на втором – посложнее. В результате мы выбрали девушку-бухгалтера из Подмосковья, которая набрала максимальное количество баллов и была замотивирована хорошо работать. Она долго и преданно работала на предприятии, пока не ударил кризис, и пришлось сократить отдел.

На те участки, которые попроще, мы брали с одним тестированием с невысокой квалификацией. Достаточно дать задание такому сотруднику ознакомиться с определенными законами, показать ему пример работы, проконтролировать и дальше он будет самостоятельно трудиться, повышая профессионализм и получая практический опыт.

Часть 18 Почему мне в требовании налоговая инспекция выставляет такую большую сумму налога?