Агония или рассвет России. Как отменить смертный приговор?

Наш опыт производства в Канаде показывает, как налогами государство может стимулировать модернизацию.

Например, компания заработала прибыль $10 млн и должна заплатить 25% налога на прибыль – 2,5 млн. Но она решает купить новые станки, чтобы на них производить новую продукцию. Оборудование покупается за $10 млн. 50% его стоимости списывается в первый же год.

Это означает, что компания заплатит налог на прибыль уже не с 10, а с $ 5 млн – 1 миллион 250 тысяч, то есть в два раза меньше.

Но это еще не все. На разработку новой продукции (или другие исследования и развитие) потрачено $ 2,5 млн. По законам Канады компания имеет право уменьшить сумму налога на прибыль (а не сумму налогооблагаемой базы – это принципиальная разница) на половину этих расходов (1 миллион 250 тысяч). В итоге сумма налога будет равна нулю.

Такое же дружелюбное отношение к предприятиям, проводящим модернизацию, в других странах. В Милане я разговаривал с владельцем крупной итальянской фирмы, специализирующейся на производстве краски. У него очень современная, эффективная фабрика. Я спросил: «Помогает ли вам правительство осуществлять модернизацию?»

Ответ: «Нет, особо не помогает, но стимулирует модернизацию налогами. Если компания вкладывается в свое развитие, например, купит новый станок или отремонтирует офис, то эти затраты она отнесет к себестоимости, то есть не заплатит с них налог на прибыль, а затем еще будет освобождена от уплаты налогов на сумму, равную половине стоимости модернизации».

В российской налоговой системе таких механизмов поддержки инвестиций нет. Предприятия России тратят деньги на модернизацию из чистой прибыли, то есть предварительно уплатив все налоги. Во-первых, для правительства нет разницы, на что предприниматель направит прибыль – на новые станки, на создание дополнительных рабочих мест и увеличение ВВП страны или на покупку нового «Бентли», чтобы ездить по Рублевскому шоссе.

Во-вторых, при той же прибыли $ 10 млн, как и у канадского предприятия, в России 2,4 млн заберет бюджет в качестве налога на прибыль, в 2,5 млн обойдутся исследования и разработки, и только 5,1 млн останется на закупку станков.

Таким образом, из-за неравенства в налогообложении модернизация обходится российским предприятиям в 1,5 – 2 раза дороже, чем их канадским и итальянским коллегам.

Налоги и цены на энергоресурсы

Сегодня перед правительством поставлена цель – уравнять цены на энергоресурсы на внутрироссийском и внешнем рынках. Соответственно строится налогообложение энергетического сектора. Основную часть налогов государство стремится собирать внутри страны – с процесса добычи нефти (налог на добычу полезных ископаемых), производства нефтепродуктов (акцизы) и процесса реализации бензина (прочие налоги). В первом полугодии 2008 года, например, различные сборы государства с внутренней деятельности нефтяных компаний (около 1,4 трлн рублей) превысили сборы с операций по экспорту нефти (1,3 трлн рублей).

В нефтедобывающих странах цена бензина, как правило, весьма невысока:

Алжир: 0,15 – 0,25 $ / л

Иран: 0,09 $ / л

Венесуэла: 0,03 $ / л

На российской же автозаправке бензин стоит 25 рублей ($ 0,98) за литр. Это дороже, чем в США ($ 0,95). При этом Россия добывает нефти в 4 раза больше, чем потребляет сама (480 млн тонн – добыча, 125 млн тонн – потребление), а США не покрывают своего потребления внутренней добычей даже на треть (311 млн тонн – добыча, 943 млн тонн – потребление).

Если мы сравним структуру цены на бензин в России и США, то сразу поймем, почему у нас такое дорогое топливо.

В США более половины стоимости бензина приходится на стоимость сырой нефти, а 15% на налоги. В России все наоборот – 45% на налоги и только 24% на нефть. Получается, что, если снизить в России налоговую нагрузку на бензин (в первую очередь за счет налога на добычу полезных ископаемых и акцизов) хотя бы до уровня США, цена на него сразу же упадет на 30%! А если в Америке сырая нефть будет стоить столько же, сколько у нас, то бензин там будет в три раза дешевле, чем в России.

Аналогично налоги влияют на цены на газ, отопление, электричество и другие энергоресурсы. Надо максимально снизить налоги и сборы, которые вызывают удорожание бензина, энергоносителей, вообще сырья на внутреннем рынке. Основной же доход от сырьевого сектора экономики государство должно получать в виде экспортных пошлин. Это приведет к серьезному снижению внутрироссийских цен на сырьевые ресурсы.

Легко представить, какой толчок при этом получит развитие отечественной промышленности, а также насколько возрастет благосостояние граждан.