Банковское дело: конспект лекций

Очень условно к офшорным юрисдикциям можно отнести и целый ряд территориальных образований или административных делений стран с жесткой налоговой системой, в которых юридические лица, зарегистрированные под местной юрисдикцией, освобождены от местных налогов, либо платят их в гораздо меньшем размере. При этом следует заметить, что такие компании остаются налогоплательщиками в отношении общегосударственных или федеральных налогов. К странам, в которых существуют подобные налоговые режимы можно отнести США, Канаду и даже Россию (Ингушетия, Углич, Алтай и т. д.).

Основные требования к созданию офшорной компании (согласно исследованиям компании INTERFINANCE):

1. Выбор названия. Как правило, будущий владелец компании, должен предложить три названия в порядке предпочтения. Однако, в большинстве юрисдикций при выборе названия компании существуют определенные ограничения. Так, например, не разрешается включать в название без специального разрешения регистрирующего органа слова: «Банк», «Траст», «Страхование», «Королевский», «Государственный», «Национальный», «Благотворительный», «Университет» и т. д.

2. Компания может быть создана в форме акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью и должна иметь зарегистрированный адрес и/или зарегистрированного агента в стране регистрации.

3. В большинстве случаев директорами и акционерами офшорной компании могут быть физические или юридические лица. С целью сохранения конфиденциальности можно использовать номинальных акционеров и директоров. В последнем случае номинальные директора, как правило, выдают генеральную доверенность фактическому владельцу офшорной компании на осуществление всех полномочий, необходимых для ведения ее деятельности. Следует также заметить, что российское законодательство запрещает резидентам России осуществлять инвестиции в уставные капиталы зарубежных компаний без получения соответствующего предварительного разрешения Центрального банка РФ и в тоже время не содержит каких-либо ограничений для российских резидентов быть управляющими или директорами таких иностранных юридических лиц.

4. И, наконец, самое важное требование: офшорная компания не может осуществлять свою деятельность в стране своей регистрации.

Стандартный пакет учредительных документов офшорной компании, как правило, включает в себя:

· Свидетельство о регистрации компании (CertificateofIncorporation);

· Учредительный договор о создании компании (MemorandumofAssociation);

· Устав компании (Articles of Association);

· Протокол о назначении первых директоров (Statement of Appointment of the First Directors);

· Печать компании;

· Легализованные копии учредительных документов.

На последнем пункте хотелось бы остановиться более подробно. Для чего нужна легализация документов и что представляет собой эта процедура?

Необходимость в легализации документов компании возникает при использовании таких документов в любой другой стране, отличной от той страны, где зарегистрирована компания. По сути, легализация – это совершение ряда определенных юридически значимых действий (удостоверение подлинности документа, удостоверение подписей официальных лиц, подписавших такой документ, и т. д.) для придания юридической силы на территории одного государства документам, происходящим из другого государства.

Легализовать документы можно двумя способами:

I. Легализация документов через Апостиль. Данная процедура регулируется Гаагской конвенцией от 5 октября 1961 г., к которой присоединилось более 65 стран, в том числе и Россия. В соответствии с конвенцией подлинность документа удостоверяется путем проставления на таком документе официальным должностным лицом в стране происхождения документа специального штампа – «Апостиля». Такая процедура позволяет использовать легализованные таким образом документы на территории всех стран, присоединившихся к Гаагской конвенции.