Бизнес-план на 100%. Стратегия и тактика эффективного бизнеса

Составление отчетов о денежных потоках за прошедший период позволяет получить представление о том, что вас ожидает в определенные месяцы года, осознанно планировать поступление и расход денег в будущем. Привычка хранить ежемесячные отчеты о движении денежных средств может оказаться весьма полезной.

При подготовке предлагаемых форм выделите денежные средства, которые вы получаете от ведения бизнеса (продажи), и деньги, источниками которых являются ссуды или инвестиции (финансирование). Обратите внимание на термины, используемые в анализе движения денежных средств:

Выплаты собственникам. Деньги, выплаченные владельцу компании вместо заработной платы при наличии права собственности или распределенные между собственниками (за исключением компенсации расходов). В корпорации, то есть открытом акционерном обществе, денежные выплаты называются дивидендами (уплачиваются из прибыли, остающейся в распоряжении компании после уплаты налогов).

Доход от процентов. Доход, полученный от банка и других приносящих проценты счетов.

Заемные средства. Средства, полученные в форме предоставленных банком ссуд и других кредитных линий.

Операционные расходы. Фактические платежи, произведенные по изделиям данной категории, за вычетом амортизации (поскольку амортизация не относится к категории денежных расходов). При кассовом методе учета и методе начисления данная строка трактуется по-разному; вам необходима профессиональная консультация.

Продажи за наличный расчет. Продажи, произведенные по немедленному платежу или по предварительной оплате.

Остаток денежных средств на начало периода. Сумма денег на банковском счете на начало подлежащего оценке месяца; обязана совпадать с остатком денежных средств на конец предыдущего месяца.

Резервы. Деньги, зачисляемые в счет будущих непредвиденных расходов.

Сбор денежных средств. Доход от продаж, произведенных в предыдущий период.

Себестоимость продукции. Фактические платежи, произведенные по изделиям данной категории. В кассовом методе учета и методе начисления данная строка трактуется по-разному; вам необходима профессиональная консультация.

Чистый денежный поток. Деньги, остающиеся в распоряжении компании после оплаты всех предъявленных ей счетов, исполнения других требований и совершения обязательных платежей.

В течение первых четырех лет основной предмет постоянного беспокойства – денежный поток. Составляйте прогнозы движения денежных средств! Прежде чем мне удалось отчитаться о прибылях и убытках, прошло полгода. Единственный значимый показатель – способность оплачивать счета.

Ларри Лейгон,

основатель Ariel Vineyards

Мы советуем в течение первого года (возможно, двух лет) деятельности ежемесячно анализировать денежные потоки, а затем перейти на поквартальное рассмотрение.

Прогнозный бухгалтерский баланс

Для тех, кто плохо знаком с бизнесом, бухгалтерский баланс, скорее всего, является тайной за семью печатями. Хотя речь идет не более чем о «моментальной фотографии» общей денежной стоимости компании – стоимости всех ее составляющих и объема всех ее обязательств.

В прогнозном бухгалтерском балансе учитываются все активы компании за вычетом всех ее пассивов (обязательств). Остающаяся денежная сумма (если таковая имеется) считается собственным капиталом компании. Собственный капитал затем распределяется или как принадлежащий владельцам компании акционерный капитал, или как нераспределенная прибыль для использования в компании. Сведения о собственном капитале и обязательствах отражаются в пассиве баланса. Если суммарные активы равняются суммарным пассивам, то баланс сведен.

Обычно предприниматели не рассматривают прогнозный бухгалтерский баланс как инструмент планирования. Однако банкиры и инвесторы используют его как дополнительную «краску», позволяющую получить более полную картину стоимости компании. Только в бухгалтерском балансе отражается стоимость имеющейся у компании земельной собственности и оборудования. В некоторых компаниях стоимость земельных участков или зданий намного превышает доходы от актуального бизнеса. Другие предприятия используют дорогостоящее машинное оборудование. Третьи фирмы могут приносить прибыль, но имеют огромные долги.

Большинство применяемых в прогнозном бухгалтерском балансе терминов мы разъяснили в начале этой главы для объяснения пунктов, указанных в бухгалтерском балансе. Обратите внимание, что в бухгалтерском балансе используются и другие понятия: