Бизнес-план на 100%. Стратегия и тактика эффективного бизнеса

Возможны ситуации, когда общая стоимость компании определяется не продуктивностью ее деятельности, а некоей ценной собственностью или в общем прибыльная компания не имеет достаточных для оплаты счетов ресурсов в силу проблем с движением денежных средств. Отчет о прибылях и убытках не позволяет выявить ни одну из этих скрытых ситуаций.

Отчет о прибылях и убытках читается сверху вниз. В первой строке указана выручка (объем продаж), а каждая последующая строка представляет вычеты из полученного дохода. Результат – прибыль компании (или убыток).

Чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках, соберите подробную информацию о продажах и расходах. Определенные строки в форме должны отражать категории обслуживаемых текущих счетов. При составлении отчета о прибылях и убытках обращайтесь к представленному выше списку финансовых терминов. Кроме того, обратите внимание на еще один перечень используемых бухгалтерами и финансистами понятий:

Амортизация материальных и нематериальных активов. Стоимость основных средств или нематериальных активов, относимая к ежегодным расходам или рассматриваемая как ежегодная утрата части первоначальной стоимости активов в связи с их использованием или устареванием.

Валовой объем продаж. Совокупные продажи по всем категориям товарных линий.

Какие цифры мы хотели бы видеть? Чем более зрелым является бизнес, тем больше мы полагаемся на цифры. Что касается новых предприятий, то здесь больший вес имеют слова.

Роберт Махоуни,

корпоративный банкир

Маркетинг и реклама. Реклама и другие маркетинговые расходы, кроме командировок, на которые могут распространяться особые правила взимания налогов (см. бланк «Бюджет маркетинга» в главе 10).

Развлекательные мероприятия/банкеты[21]. Расходы на развлечение потребителей, потенциальных покупателей, работников, включая различные мероприятия, вечеринки, приемы и т. д. Обычно эти расходы лишь частично облагаются налогами.

Расходные материалы. Обычные офисные и иные принадлежности, а не материалы, непосредственно используемые в процессе производства товаров и услуг.

Связь. Расходы на телефонную связь и телекоммуникации. Затраты, связанные с оплатой услуг по предоставлению доступа в Интернет, могут быть отнесены как в эту категорию, так и в строку «Коммунальные услуги».

Содержание и техническое обслуживание[22]. Услуги дворников или уборщиков, программы регулярного технического обслуживания или сервисные контракты, ремонт.

Социальный пакет. Страхование здоровья и случаев обращения к услугам дантиста, а также любые другие связанные с расходами компании льготы.

Страхование. Страховые премии, такие как страхование ответственности, ошибок практикующих специалистов, автотранспортных средств или оборудования, за исключением страховых взносов, учитываемых в строке «Льготы работникам».

Транспортные расходы. Расходы на деловые поездки, включая стоимость авиабилетов, гостиниц, такси и т. д.; расходы на автотранспорт (которые могут иметь особые правила взимания налогов) могут входить сюда или в отдельную строку.

Услуги сторонних компаний. Оплата услуг различных компаний, к помощи которых прибегает компания в процессе своей деятельности.

Заполните предложенные в этой главе формы отчета о прибылях и убытках за прошлый период (если речь идет об уже существующем бизнесе) и прогнозные отчеты. Фиксируйте данные за каждый месяц (первый год), каждый квартал (первые 2–3 года) и за год (четвертый и пятый годы) доходы. В случае необходимости измените формы в соответствии с потребностями вашей компании.

Прогноз движения денежных средств

Для большинства предприятий анализ движения денежных потоков – важнейший критерий для оценки вашей деятельности. Если вы не способны заплатить работникам, по счетам или самому себе, вы вряд ли надолго задержитесь в бизнесе и уж наверняка не сможете спокойно спать по ночам.

Прогнозный отчет о движении денежных средств не связан с прибылью – вопрос в том, какова величина вашего расчетного счета. Из него вы не узнаете ни размеров прибыли, ни количества заказов. Однако вы получите реальную помесячную картину прихода и расхода денег на предприятии.

Анализ движения денежных средств особенно важен для сезонных предприятий, компаний, имеющих значительные материальные запасы, и фирм, реализующих большую часть товаров в кредит. Вы должны учесть, что в определенные периоды времени деловая активность будет низкой, что между платежами за материалы и фактическими денежными поступлениями могут возникать значительные временные разрывы.