Бухгалтерский, налоговый учет и финансовый анализ: сквозная задача

90730,74

6048,71

После обобщения всех операций бухгалтер осуществил сверку данных аналитического и синтетического учета, результаты которой отражены в таблице 8. После этого составлена оборотно-сальдовая ведомость (табл. 9).

Таблица 8 – Итоги сверки данных счетов аналитического и синтетического учета

Синтетические счета и субсчета

Сумма, руб.

Синтетические счета и субсчета

Сумма, руб.

01 Основные средства

477500

73 Расчеты с пер- соналом по прочим операциям

4000

01.1. Станки

52500

73. 3 Компенсациям работникам

4000

01.2. Автомобиль

245000

43 Готовая продукция

113662,85

02 Амортизация ос- новных средств

95625

43.1 Шкафы

83419,21

02.1. По станкам

14450

43.2 Столы

30243,64

02.2. По автомобилю

81175

90 Продажи

Продолжение таблицы 8

10 Материалы

41121,3

90.1 Выручка

225000

10.1. ДСП (50 м.кв.)

6500

90.2 Себестоимость продаж

143906,35

10.2. Лакокрасочные материалы (100 л.)

23571,3

90.3 Налог на добав- ленную стоимость

34322

10.6 Прочие материалы

5050

90.9 Прибыль/убыток от продаж

46771,65

10.10.Спенциальная оснастка и инструмен- ты на складе

4100

91.Прочие доходы и расходы

4100

10.11 Специальная ос- настка и инструменты в эксплуатации

1900

91.2 Прочие расходы

4100

Таблица 9 – Оборотно-сальдовая ведомость за ноябрь 20ХХ г.

№ счета

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

445000

32500

477500

02

90360

5265

95625

08

32500

32500

10

58000

49100

65978,7

41121,3

19

11983

13950

13950

11983

20

260769,2

260769,2

25

2500

2500

26

102365

102365

43

257569

143906

113663

50

9000

254500

254500

9000

51

370522

318000

459451

229071

60

49500

127850

121450

43100

62

63000

225000

288000

68

26350

76025

58409

8734

69

5000

41925,5

36925,5

Продолжение таблицы 9

70

220500

235853

119500

104147

73

4000

4000

4000

4000

75

30000

30000

76

80

500000

500000

84

91795

34938

126733

90

225000

225000

91

3100

3100

99

46772

46772

Итого

987505

987505

2309278

2309278

882338

882338

Задание для самостоятельной работы студентов

В декабре отчетного года ООО «Мой Дом» выполняло Заказ № 22 - Шкафы - 20 ед. и Заказ № 23 - Столы - 10 ед. Условия деятельности, из- ложенные в первой части данной методической работы не изменились.

Требуется: изучив по журналу учета операций (табл. 4) порядок от- ражения фактов хозяйственной деятельности ООО «Мой Дом» на счетах бухгалтерского учета за ноябрь, а также порядок приведенных к операци- ям расчетов (табл. 5,6,7), самостоятельно:

открыть счета синтетического учета по данным оборотно-сальдовой ведомости ООО «Мой Дом» за ноябрь отчетного года (табл. 9);

открыть к счетам синтетического учета счета аналитического учета по данным таблицы 10;

по приведенным в таблице 10 данным составить журнал хозяйствен- ных операций за декабрь отчетного года, сделав необходимые рас- четы к операциям;

после составления журнала хозяйственных операций произвести сверку остатков счетов синтетического и аналитического учета;

составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета;

заполнить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах ООО «Мой Дом» на 31.12. отчетного года.

Таблица 10 – Журнал хозяйственных операций ООО «Мой Дом» за декабрь 20ХХ г.

№№

Содержание хозяйственных операций

1

С расчетного счета произведена ежемесячная оплата за аренду помещения согласно договора с арендодателем

2

Акцептован счет поставщика за специальные инструменты и оснастку на общую сумму 4000 руб., в том числе НДС

3

Оплачен счет поставщика инструментов и оснастки с расчетного счета (полностью)

4

На расчетный счет зачислен денежный заем от организации ООО «Дровосек» на сумму 200000 руб.

5

Акцептован счет поставщика материалов

а) ДСП –250 кв. м по 720 руб. за кв. м. (без НДС, 18%) б) лак – 100 литров по 260 руб. за литр (без НДС, 18%)

6

Произведена оплата по безналичному расчету счетов поставщи- ка материалов (полностью)

7

Получено с расчетного счета и выдано из кассы:

материальная помощь для рабочего (на погребение род- ственника) 10000 руб.graph-definition>

в подотчет на покупку канцелярских принадлежностей 5000р.graph-definition>

компенсация директору за использование автомобиля в слу- жебных целях согласно трудовому договоруgraph-definition>

8

Оприходованы канцелярские принадлежности, приобретенные подотчетным лицом на сумму 3000 руб. Остаток денежных средств внесен в кассу.

9

Отпущены материалы на производство шкафов: ДСП - 150 м.кв. и лак - 18 л.

10

Отпущены материалы на производство столов: ДСП – 30 м.кв. и лак - 10 л.

11

Начислена заработная плата основных производственных рабочих По заказу № 22 на производство шкафов

По заказу № 23 на производство столов

12

Списаны стоимость пришедшего в негодность специнструмента и оснастки на затраты производства, 900 руб.

Продолжение таблицы 10

№№