Бухгалтерский учет в страховании

– прекращение в установленном порядке предпринимательской деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский риск или риск гражданской ответственности, связанной с этой деятельностью.

При досрочном прекращении договора страхования по данным обстоятельствам страховщик имеет право на часть страховой премии пропорционально времени, в течение которого действовало страхование.

Кроме того, страхователь (выгодоприобретатель) вправе отказаться от договора страхования в любое время. В этом случае уплаченная страховщику страховая премия не подлежит возврату, если договором не предусмотрено иное.

В соответствии со ст. 961 ГК РФ страхователь по договору имущественного страхования после того, как ему стало известно о наступлении страхового случая, обязан незамедлительно уведомить о его наступлении страховщика или его представителя. Если договором предусмотрен срок и (или) способ уведомления, оно должно быть сделано в условленный срок и указанным в договоре способом. Такая же обязанность лежит на выгодоприобретателе, которому известно о заключении договора страхования в его пользу, если он намерен воспользоваться правом на страховое возмещение.

Неисполнение указанной обязанности дает страховщику право отказать в выплате страхового возмещения, если не будет доказано, что страховщик своевременно узнал о наступлении страхового случая либо что отсутствие у страховщика сведений об этом не могло сказаться на его обязанности выплатить страховое возмещение.

Данные правила соответственно применяются к договору личного страхования, если страховым случаем является смерть застрахованного лица или причинение вреда его здоровью. При этом устанавливаемый договором срок уведомления страховщика не может быть менее тридцати дней.

При наступлении страхового случая, предусмотренного договором имущественного страхования, страхователь обязан принять разумные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры, чтобы уменьшить возможные убытки. Принимая такие меры, страхователь должен следовать указаниям страховщика, если они сообщены страхователю (ст. 962 ГК РФ).

Расходы в целях уменьшения убытков, подлежащих возмещению страховщиком, если такие расходы были необходимы или были произведены для выполнения указаний страховщика, должны быть возмещены страховщиком, даже если соответствующие меры оказались безуспешными. Такие расходы возмещаются пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости независимо от того, что вместе с возмещением других убытков они могут превысить страховую сумму.

Страховщик освобождается от возмещения убытков, возникших вследствие того, что страхователь умышленно не принял разумных и доступных ему мер, чтобы уменьшить возможные убытки.

В соответствии со ст. 963 ГК РФ он освобождается от выплаты страхового возмещения или страховой суммы, если страховой случай наступил вследствие умысла страхователя, выгодоприобретателя или застрахованного лица. Законом также могут быть предусмотрены случаи освобождения страховщика от выплаты страхового возмещения по договорам имущественного страхования при наступлении страхового случая вследствие грубой неосторожности страхователя или выгодоприобретателя.

Срок действия обязательств. Понятия «срок действия обязательств» и «срок исполнения обязательств» существенно различаются. Срок исполнения обязательств означает время, по истечении которого должник предоставляет исполнение кредитору. Такой срок может быть четко определен в договоре в виде конкретной даты либо исчисляться с момента наступления определенных юридических фактов или с момента предъявления требования кредитором. Срок же действия обязательств представляет собой период, в течение которого кредитор готов нести свои обязательства. При заключении договоров страхования и перестрахования эти понятия необходимо четко различать в силу следующих причин:

1) последствия реализовавшейся опасности (страхового риска), предусмотренной договором страхования, подчас могут проявиться не сразу, а через месяцы, годы или даже десятилетия;

2) расследование событий, которые имеют хотя бы внешние признаки страхового случая, может занимать от нескольких месяцев до нескольких лет (авиационные катастрофы, крупные промышленные аварии и т. д.);

3) как правило, указываются относительно непродолжительные сроки исполнения обязательств, тогда как сроки действия обязательств всегда имеют достаточно длительный характер;

4) срок действия страхового обязательства определяет возможность формирования специальных страховых резервов – резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ), и резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ), а срок исполнения обязательств на формирование резервов не сказывается;

5) длительность сроков действия страхового обязательства и, напротив, краткосрочность исполнения обязательства по страховой выплате представляют собой важные факторы качества страховой услуги. Сближение же этих сроков означает снижение качества услуги.