Бухгалтерское дело. Учебное пособие

Реестр чека — для передачи в свой банк одного или нескольких чеков из лимитированной чековой книжки покупателей и снятия со специальных счетов покупателей в их банках определенных сумм для зачисления на расчетный счет продавца.

Мемориальный банковский ордер — служит для списания или зачисления на счет предприятия безналичных средств по распоряжению обслуживающего банка.

Документы по учету коммерческих операций:

счет или счет-фактура – это документ, выписываемый продавцом на отгружаемую продукцию, в котором указывается количество отгружаемой продукции по каждому наименованию, цена, сумма, накладные расходы и общая сумма, подлежащая оплате покупателем.

Документы по учету рабочего времени и начислению зарплаты (утверждены постановлением Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»):

ф. № Т-1 Приказ (распоряжение) о приеме на работу;

ф. № Т-2 Личная карточка работника;

ф. № Т-5 Приказ (распоряжение) о переводе на другую работу;

ф. № Т-6 Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска;

ф. № Т-8 Приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора;

ф. № Т-12 Табель учета использования рабочего времени и расчета оплаты труда — для учета явки на работу или причин отсутствия для начисления оплаты работникам по окладам или тарифным ставкам;

Сдельный наряд, служащий основанием для начисления зарплаты за конкретный вид работы по установленным расценкам;

Листок нетрудоспособности — для оплаты за время отсутствия на работе по причине заболевания;

ф. № Т-51 Расчетная ведомость;

ф. № Т-53 Платежная ведомость;

ф. № Т-54 Лицевой счет;

ф. № АО-1 Авансовый отчет — для зачета использованных средств, полученных под конкретные цели. Их образцы приведены в постановлении Госкомстата РФ от 1 августа 2001 г. № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации» № АО-1 «Авансовый отчет».

Всего применяется в зависимости от объема продукции номенклатуры выпускаемых изделий (работ, услуг), количества работающих и сложности применяемой оплаты труда около 182 видов первичных документов, являющихся основанием для выполнения записей информации на бухгалтерских счетах. В переходный период к международным стандартам в бухгалтерском учете любое предприятие с численностью до полутора тысяч человек и при небольшой номенклатуре видов продукции может вести учет, используя из рекомендуемого перечня не более тридцати документов.

2.3.2. Организация регистрации первичных документов

Для правильной постановки учета на предприятиях независимо от численности работников, объема производства, количества хозяйственных операций первым шагом бухгалтера после получения нормативных документов должно быть создание базы регистрации первичных документов.

Это не роскошь, это даже не сервис, это то, что всегда убережет как бухгалтера, так и руководителей от всяких непредвиденных негативных последствий, не говоря о том, что это поможет сэкономить до 50 % времени при поиске необходимой информации. Все выписываемые и заполняемые в бухгалтерии первичные документы должны иметь свой идентификатор – код (разовый неповторимый номер), который присваивается им при обязательной регистрации в одном из регистрационных журналов, обязательно открываемых на каждом предприятии.

Из чего же состоит база регистрации?

1. Журнал регистрации договоров (Регистрационный журнал № 1).

2. Журнал регистрации Актов ввода (актов приема-передачи основных средств и нематериальных активов, накладных на внутреннее перемещение, актов на модернизацию, реконструкцию, выполнение капитального ремонта). Такая регистрация может выполняться в одном журнале (тетради), но раздельно по видам документов (Регистрационный журнал № 2).

3. Журнал регистрации Доверенностей выполняется в журнале типовой формы (Регистрационный журнал № 3).

4. Журнал регистрации Приходных складских ордеров ведется непосредственно на складе кладовщиком (Регистрационный журнал № 4).

5. Журнал регистрации накладных, требований, Накопительных (заборных) ведомостей может выполняться в одном журнале (тетради), но раздельно по видам документов (Регистрационный журнал № 5).

6. Журнал регистрации фактур, счет-фактур, счетов, платежных поручений, сводных платежных поручений, реестров чеков и других банковских документов может выполняться в одном журнале, но раздельно по каждому виду (Регистрационный журнал № 6).