Делопроизводство компании

Резервный фонд Общества формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, установленного Уставом. Отчисления в резервный фонд производится равномерно из балансовой прибыли таким образом, чтобы уменьшение налогооблагаемой прибыли не превышало по всем основаниям 50 %. Создание резервного фонда сверх указанных пределов, а также других резервов производится за счет чистой прибыли Общества.

Резервный фонд Общества предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций Общества и выкупа акций Общества в случае отсутствия иных средств.

Резервный фонд не может быть использован для иных целей.

24.3. Общество обязано вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность в порядке, установленном Федеральным законом «Об акционерных обществах» и иными правовыми актами Российской Федерации.

24.4. Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации, несет Председатель правления в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», Уставом Общества, иными правовыми актами Российской Федерации.

24.5. Учетная политика, организация документооборота в Обществе, в его филиалах и представительствах устанавливается приказом Председателя правления.

24.6. Финансовый год устанавливается с 1 января по 31 декабря.

24.7. Доверенность данных, содержащаяся в годовом отчете Общества Общему собранию акционеров, бухгалтерском балансе, счете прибылей и убытков, должна быть подтверждена ревизионной комиссией Общества.

Перед опубликованием указанных документов Общество обязано привлечь для ежегодной проверки и подтверждения годовой финансовой отчетности аудитора, не связанного имущественными интересами с Обществом или его акционерами.

24.8. Годовой отчет Общества подлежит предварительному утверждению Наблюдательным советом не позднее, чем за 30 дней до даты проведения годового Общего собрания акционеров.

25. Аудитор Общества

25.1. Общество должно для проверки и подтверждения правильности годовой отчетности ежегодно привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с Обществом и его участниками.

25.2. Аудитор Общества осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности Общества в соответствии с правовыми актами Российской Федерации на основании заключаемого с ним договора.

25.3. Аудитора утверждает Общее собрание акционеров. Размер оплаты его услуг определяется Наблюдательным советом.

25.4. Внутренний аудит Общества осуществляется ревизионной комиссией.

25.5. Аудиторская проверка деятельности Общества должна быть проведена во всякое время по требованию акционеров, совокупная доля которых составляет 10 или более процентов голосующих акций Общества по всем вопросам компетенции Общего собрания на дату предъявления требования, аудитором Общества.

25.6. Акционеры – инициаторы аудиторской проверки направляют в Наблюдательный совет письменное требование, которое должно содержать:

четко сформулированные мотивы выдвижения требования;

(наименование) акционера;

сведения о принадлежащих им акциях (количество, категория, тип);

номера лицевых счетов акционеров в реестре.

Требование подписывается акционером или его доверенным лицом; если требование подписывается доверенным лицом, то прилагается доверенность.

Если инициатива исходит от акционера – юридического лица, подпись представителя юридического лица, действующего в соответствии с его уставом без доверенности, заверяется печатью данного юридического лица. Если требование подписывается представителем юридического лица, действующим от его имени по доверенности, к требованию прилагается доверенность.

25.7. Требование инициаторов проведения аудиторской проверки отправляется ценным письмом в адрес Общества с уведомлением о вручении или вручается лично в канцелярию Общества.

Дата предъявления требования определяется по дате уведомления о его вручении или дате непосредственного вручения секретарю Наблюдательного совета.

25.8. В течение 10 рабочих дней с даты предъявления требования Наблюдательный совет должен принять решение о проведении аудиторской проверки деятельности Общества и размере оплаты услуг аудитора или сформулировать мотивированный отказ от проведения аудиторской проверки.

25.9. Отказ от аудиторской проверки Общества может быть дан Председателем Наблюдательного совета в следующих случаях:

акционеры, предъявившие требование, не являются владельцами на дату предъявления требования необходимого для этого количества голосующих акций;

инициаторами предъявления требования выступают лица, не зарегистрированные в реестре акционеров и/или не обладающие предъявительскими полномочиями соответствующих акционеров;

в требовании указаны неполные сведения;

акционеры – инициаторы аудиторской проверки не оплатили расходов по ее проведению.