Экономическая теория: учебник

б) подоходный налог с населения;

в) налог с наследства и дарений;

г) налог на прирост капитала.

8. К целевым налогам относится:

а) налог на создание дорожных фондов;

б) налог на операции с ценными бумагами;

в) таможенная пошлина;

г) налог с наследства и дарений.

9. Налог на добавленную стоимость относится к:

а) прогрессивным подоходным налогам;

б) потоварным налогам;

в) налогам на имущество;

г) налогам на доход корпораций.

10. Налог с продаж – это:

а) налог на покупку в розницу;

б) налог на определенный товар или услугу;

в) налог, которым облагаются доходы отдельных людей;

г) налог, который взимается на каждой стадии процесса производства и распределения.

11. Налог с доходов корпораций – это:

а) налог, взимаемый с выручки корпорации;

б) налог, означающий, что все налогоплательщики выплачивают одинаковую ставку, независимо от величины дохода;

в) налог на определенный товар или услугу;

г) все ответы верны.

12. Разграничьте прогрессивные, регрессивные и пропорциональные налоги:

а) подоходный налог с граждан;

б) налог на добавленную стоимость;

в) налог на прибыль предприятия;

г) акцизный налог на производство сигарет.

13. Пропорциональный налог – это налог, при котором:

а) средняя ставка остается неизменной, независимо от размеров дохода;

б) средняя ставка понижается по мере возрастания дохода;

в) средняя ставка повышается по мере возрастания дохода.

14. Предельная налоговая ставка – это:

а) общий налог, поделенный на величину налогооблагаемого дохода;

б) прирост выплачиваемых налогов, поделенный на прирост дохода;

в) все ответы верны.

15. Тариф – это:

а) налог, взимаемый с некоторых фирм;

б) налог на импорт;

в) налог на экспорт;

г) налог на предметы роскоши.

16. В современной экономике налоги не выполняют:

а) фискальную функцию;

б) регулирующую функцию;

в) социальную функцию;

г) информационную функцию.

Вопросы для знатоков:

1. Что представляет собой налог на добавленную стоимость? Чем он отличается от обычного налога с продаж, и почему он является более значимым источником доходов государства, чем налог с продаж? С каким из этих налогов связан, например, рост розничных цен на книги (в частности, на учебники), который вы, очевидно, испытали на себе?

2. Укажите, регрессивными, пропорциональными или прогрессивными являются следующие виды налогов: акцизный сбор; налог с доходов корпораций; налог на социальное страхование; налог на личный доход; налог с продаж; налог на собственность,

Вопросы на практическую смекалку:

1. «Поскольку люди, выплачивая налог, не изменяют своей привычке курить и поскольку бедные также курят, налог на сигареты практически ничем не отличается от налога на хлеб». Согласны ли вы с этим? Как вы полагаете, что должно быть сделано для исправления такого положения, если это утверждение справедливо?

2. Предположим, что для оживления деловой активности в России необходимо увеличить долю инвестиций и сократить долю потребления в национальном доходе. Можно ли решить этот вопрос через механизм налогообложения? Какие конкретные изменения в налоговой политике вы бы предложили для достижения этих целей?

Разберитесь в ситуациях:

1. Предположим, что структура личного подоходного налога такова, что вы заплатите 2 тыс. руб. в виде налога, если ваш облагаемый налогом доход составляет 16 тыс. руб., и заплатите налог в 3 тыс. руб., если ваш доход равен 20 тыс. руб. Какова средняя налоговая ставка при уровне дохода в 16 тыс. руб. и 20 тыс. руб.? Этот налог является прогрессивным, регрессивным или пропорциональным? Объясните.

2. Проанализируйте, как используются возможности фискальной политики для стабилизации экономики, если правительство выбирает концепцию:

а) ежегодно балансируемого бюджета;

б) бюджета, балансируемого в ходе экономического цикла;

в) концепцию функциональных финансов.

3. Предположим, на студенческих летних каникулах Иван заработал 10 000 руб., Мария – 7500 руб., Петр – 5000 руб. Каждому из них пришлось заплатить налог в 500 руб. Какой из следующих терминов лучше всего подходит для характеристики этого налога: а) прогрессивный; б) пропорциональный; в) регрессивный; г) несправедливый?

Считаем

Задача 1

Проанализируйте данные табл. 6.4 и определите средние налоговые ставки.

Каким является данный налог?

Таблица 6.4

Расчет средних налоговых ставок

Творческая лаборатория: Господа, попробуйте свои перья!

Напишите реферат на избранную вами тему:

1. Фискальная политика и ее роль в государственном регулировании экономики.

2. Налоговый кодекс РФ: основные характеристики, проблемы реализации.

3. Экономические школы о проблемах налогообложения.

Сочините экономическое эссе на одну из тем:

1. «Налоги для тех, кто их выплачивает, – признак не рабства, а свободы» (А. Смит).

2. «Налоги представляют собой зеркало, в котором отражаются все экономические проблемы государства» (П. Самуэльсон).