Финансовое право

2) в отношении физического лица – фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.

Таким образом, органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством РФ, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ.

Резиденты и нерезиденты , осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

• знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

• обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

• на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты , осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

• представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию;

• вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

• выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

22.3. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями предприятий

При валютном контроле за экспортом и импортом товаров сопоставляются и анализируются данные о перемещении товаров через таможенную границу, получаемые таможенными органами в ходе таможенного оформления и контроля и данные о движении средств на счетах участников внешнеэкономической деятельности, которыми располагают банки, осуществляя международные расчеты в иностранной валюте. Этот анализ осуществляется на основании документов валютного контроля, основными из которых являются паспорт сделки и учетная карточка таможенно-банковского контроля.

Статья 19 Закона о валютном регулировании предусматривает требование репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации. Статья устанавливает, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию России (не полученные на таможенной территории России) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Помимо Закона о валютном регулировании проведение валютного контроля за экспортно-импортными операциями регулируют Положение Банка России от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» [126] и Инструкция Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» [127] .

Основным документом экспортно-импортного контроля является паспорт сделки. Это документ, содержащий сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентом и нерезидентом, которые отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидента.

Форма паспорта сделки приведена в приложении 4 к вышеуказанной Инструкции Банка России. Отдельная форма паспорта сделки установлена для оформления получения или выдачи российской организацией кредита (займа).