Финансовое право

При единовременном вывозе из России физическими лицами наличной иностранной валюты и валюты РФ в сумме, равной в эквиваленте 3 тыс. дол. США или не превышающей этой суммы, вывозимая валюта не подлежит декларированию таможенному органу. Вывозимая единовременно сумма, превышающая в эквиваленте 3 тыс. дол. США, подлежит декларированию. Вывоз из РФ физическими лицами единовременно наличной иностранной валюты и валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. дол. США, не допускается, за исключением, когда указанная сумма была ранее ввезена на территорию РФ и декларирована. Также подлежит декларированию вывоз из РФ резидентами и нерезидентами иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме.

Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию и вывоз и пересылка из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с Банком России и может предусматривать требование о предварительной регистрации. Предварительная регистрация – это обязательное условие, установленное уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти, являющимся органом валютного контроля, с целью осуществления контроля за вывозом и пересылкой из России (ввозом и пересылкой в Россию) валюты РФ и внутренних ценных бумаг, а также в отношении счета (вклада), открытого в банке за пределами РФ.

14.4. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций

Исходя из того, что резиденты являются основными (и наиболее многочисленными) участниками валютных правоотношений, их права и обязанности выделяются законодательством в отдельный правовой институт. При этом регулируются права и обязанности как резидентов – физических лиц, так и резидентов – юридических лиц, осуществляющих валютные операции, которые включают в себя: право на открытие банковского счета (вклада), проведение расчетов, исполнение обязательств по зачислению иностранной валюты и др.

Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено Законом о валютном регулировании и валютном контроле. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России. Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами – резидентами через счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета.

При осуществлении валютных операций физические лица – резиденты производят расчеты через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, за исключением следующих валютных операций:

• передачи валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;

• дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

• завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

• приобретения и отчуждения в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

• перевода денежных средств из Российской Федерации и в РФ без открытия банковских счетов, осуществляемого в установленном Банком России порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

• покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты.

Расчеты также могут производиться физическими лицами – резидентами через счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с Законом о валютном регулировании и валютном контроле. Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных средств нерезидентов. Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов-нерезидентов. Порядок открытия и ведения таких специальных брокерских счетов устанавливает Банк России.

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить: