Финансовое право

Финансовая устойчивость (неустойчивость) – это характеристика уровня риска деятельности предприятия с точки зрения сбалансированности или превышения доходов над расходами[80]. Она определяется на основе системы критериев и показателей, отражающих развитие организации. Вся совокупность показателей является объектом как внутренней, так и внешней диагностики финансовой устойчивости (неустойчивости) и исследования финансового состояния предприятия (организации) в целом.

В настоящее время вопросу финансовой устойчивости уделяется большое внимание, а последствия мирового финансового кризиса 2008 г. еще раз убедили в необходимости совершенствования правовой базы обеспечения финансовой устойчивости и использования новых антикризисных методов управления предприятиями. Так, в России были приняты два федеральных закона: от 13 октября 2008 г. № 173-ФЗ «О дополнительных мерах по поддержанию финансовой системы Российской Федерации» и от 27 октября 2008 г. № 175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года». Главной целью этих законов было урегулирование вопросов, связанных с обеспечением устойчивого функционирования финансовой системы в период финансового кризиса, и определение мер по выходу из него. Одновременно на многих предприятиях были сформированы отдельные специальные службы антикризисного управления, отделы финансового менеджмента и т. п.

Сейчас практически каждый законодательный акт, регулирующий ту или иную сферу финансово-хозяйственной деятельности, включает в себя нормы, обеспечивающие финансовую устойчивость предприятия (организации). Так, в статье 25 Закона об организации страхового дела в РФ обозначены условия обеспечения финансовой устойчивости страховщика, а именно: экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы; собственные средства; перестрахование[81].

При этом страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. В пункте 3. ст. 25 указанного закона установлено, что минимальный размер уставного капитала страховщика, осуществляющего исключительно медицинское страхование, должен составлять 60 млн руб. Минимальный размер уставного капитала иного страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 120 млн руб., и следующих коэффициентов:

1 – для осуществления страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования;

1 – для осуществления страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования и (или) имущественного страхования;

2 – для осуществления страхования жизни;

2 – для осуществления страхования жизни, страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования;

4 – для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием.

В Законе о банках и банковской деятельности в ст. 24 «Обеспечение финансовой надежности кредитной организации» говорится, что в целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана:

• создавать резервы;

• осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги;

• создавать резервы на покрытие возможных убытков;

• соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые Банком России;

• организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности.

Таким образом, одним из основных способов обеспечения финансовой устойчивости является соблюдение принятых нормативов (размера уставного капитала, коэффициентов и т. п.), а также проведение регулярного финансового анализа предприятия (организации). При проведении общего анализа финансового состояния организации используются различные показатели (объем выручки, затрат, других платежей) и информация (например, о спросе продукции на рынке, уровне цен и др.). Главной задачей анализа является оценка величины и структуры активов и пассивов, их динамики с целью предотвращения осуществления неэффективных и нецелесообразных расходов, финансовых операций. Тем самым анализ призван обеспечить устойчивое функционирование предприятия (организации).

Контрольные вопросы и задания

1. Каково значение финансов предприятий в современной экономике?

2. Назовите важнейшие принципы организации финансов предприятий.

3. Охарактеризуйте элементы финансового механизма деятельности предприятий.

4. Раскройте структуру бухгалтерского баланса.

5. Каковы основные виды взаимоотношений предприятий в процессе финансовой деятельности?

6. Дайте характеристику взаимоотношений предприятий с государством.

7. Раскройте понятие финансовой устойчивости предприятия и ее значение.

8. Каковы особенности правового регулирования финансовой устойчивости предприятий?

Глава 11. Правовое регулирование страхования

11.1. Понятие и правовые основы страхования