Финансы

Сущность финансов организации, как и финансовой системы страны, имеет два взаимосвязанных аспекта – в них воплощено единство финансовых отношений и финансовых ресурсов. В ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов и привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием, выполнением обязательств перед бюджетной системой страны.

По своему экономическому содержанию вся совокупность финансовых отношений на уровне предприятия может быть систематизирована с разграничением следующих групп отношений:

• связанных с формированием и использованием целевых денежных фондов – уставного капитала, фонда развития производства, поощрительных фондов и т. д.;

• возникающих между предприятиями – договорные отношения, уплата и получение штрафов, внесение паевых взносов, участие в распределении прибыли, вложение средств в акции, облигации и получение по ним дивидендов и т. п.;

• возникающих между организацией и ее подразделениями (филиалами, цехами, отделами) по поводу финансирования расходов, распределения и использования прибыли, оборотных средств;

• возникающих между организацией и ее работниками – при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций в акционерном обществе, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям;

• возникающих между предприятием и вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является данная организация; такие финансовые отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ и др.;

• возникающих между предприятиями и финансовой системой государства при уплате налогов и осуществлении других платежей в бюджет, внебюджетные фонды, при предоставлении предприятиям льгот, наложении на них штрафных санкций и др.;

• возникающих между предприятиями и банковской системой – в процессе хранения денег, получения, погашения ссуд и др.;

• возникающих между предприятиями и страховыми компаниями – при страховании имущества, ответственности, предпринимательских рисков и др.;

• возникающих между предприятиями и инвестиционными институтами – в ходе размещения инвестиций.

Финансовые ресурсы предприятия наряду с ресурсами рабочей силы и материальными ресурсами составляют необходимую базу производственной деятельности. Для оценки обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами проводится анализ их структуры по источникам их формирования с выделением следующих групп:

• ресурсы, образованные за счет собственных и приравненных к ним средств (доходы, прибыль от основной деятельности, прибыль от финансовых операций, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества, паевые и иные взносы членов трудового коллектива и др.);

• средства, мобилизуемые на финансовом рынке (продажа собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, кредитные инвестиции);

• средства, поступающие на предприятия в порядке перераспределения (страховое возмещение по наступившим рискам, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, бюджетные субсидии и др.).

Финансовые ресурсы предприятия могут использоваться по следующим направлениям:

• финансирование затрат на производство и реализацию продукции (услуг, работ);

• платежи за ресурсы, страхование;

• инвестиции в собственное развитие;

• образование фондов поощрительного и социального характера;

• платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

• расчеты по кредиторской задолженности и ссудам;

• благотворительные цели и спонсорство.