Инвестирование в акции. Практический курс

Если мы говорим про дивиденды, то в момент поступления на ваш счет, дивиденды поступают уже за вычетом суммы налога. В моем брокерском приложении, это тоже указывается: начислено столько то дивидендов, удержана такая та сумма НДФЛ.

Теперь если мы говорим про налог с разницы покупки и продажи акций, то тут налог может быть удержан одним из трех способов.

Первый вариант. При выводе денежных средств с вашего брокерского счета на банковский счет.

Второй вариант. Налог может быть списан с вашего брокерского счета в конце отчетного периода, то есть в последний рабочий день календарного года.

И третий вариант. Если вы расторгаете соглашение с брокером, то налог также удерживается в этот момент перед закрытием вашего брокерского счета.

Теперь давайте посмотрим в каком объеме будет взиматься налог.

Предположим у вас на брокерском счету изначально было 100 000 рублей. Вы купили акции 5 разных компаний по 20 000 рублей каждая.

Прошло некоторое время и на данный момент ситуация следующая: по трем компаниям А, В и С вы в плюсе, и по компании С вы зафиксировали прибыль в 5 000 рублей. По компаниям Д и Е вы в минусе, и акции компании Е вы продали, потому что боитесь, что они упадут еще ниже. То есть вы зафиксировали убыток по этим акциям в – 2000 рублей. Если теперь вы решитесь выводить деньги с брокерского счета, или например наступил конец года, брокер с вас удержит сумму налога НДФЛ в 13 % от общей прибыли. В данном случае у вас была общая прибыль по совершенным операциям в 3000 рублей. Соответственно, будет удержано 390 рублей. Здесь надо обратить внимание, что по акциям, которые вы продолжаете держать, будь они в плюсе или минусе, налог по ним не рассчитывается, только по зафиксированным продажам. И еще момент, как мы уже говорили, налог будет удержан с вас только при выводе средств или по окончании отчетного периода, то есть календарного года, ну или если вы решитесь закрыть свой брокерский счет.

Давайте, предположим, что прошло некоторое время, и мы решили продать акции еще двух компаний. Мы решили зафиксировать прибыль в 1000 рублей по акциям компании А, и зафиксировать убыток в – 3000 рублей по акциям компании Д. В итоге мы получаем, что за все время, с учетом уже проданных ранее акций, общая прибыль у нас всего 1000 рублей, а не 3000 рублей, как было раньше. Но ведь мы заплатили НДФЛ, как будто у нас прибыль была 3000 рублей. Поэтому если мы сейчас опять же будем выводить деньги с брокерского счета, брокерская компания должна будет нам вернуть сумму переплаченного НДФЛ в размере 260 рублей. Это делается либо автоматически вашим брокером, либо вы должны будете писать заявление о возврате ранее уплаченного НДФЛ. Этот момент вам надо будет уточнять у вашей брокерской компании.

Еще один момент по поводу дивидендов. Если по российским акциям, налог на дивиденды в размере 13 % удерживается автоматически в момент выплаты, то с американскими акциями немного другая ситуация.

Если вы получаете дивиденды по американским акциям, с вас сразу будет удержан налог в размере 30 % как для нерезидента США. Однако, есть возможность сократить этот размер налога до 13 %. Вам через своего брокера, необходимо подписать форму W8-BEN. Эта форма подтверждает, что вы не являетесь налоговым резидентом США. Форма w8-BEN действует 3 года, после этого нужно снова ее подписать, чтобы опять понизить ставку налога до 13 %. Так вот, после подписания этой формы, удержание налога по дивидендам американских компаний будет происходить по ставке 10 % для налоговых резидентов РФ. Этот налог будет удерживаться у источника выплаты дохода в США, то есть вам на счет поступают дивиденды уже за вычетом 10 % налога. НО, по итогам года, вы как резидент РФ должны будете доплатить в Налоговую службу РФ самостоятельно еще 3 %.

Но тут такой еще момент. Если вы не планируете получать много дивидендов с иностранных акций, то в принципе можете не подписывать форму w8-BEN. В таком случае налоговая служба США автоматически будет удерживать с вас 30 % с ваших дивидендов по американским акциям, но зато вам не придется самостоятельно доплачивать 3 % в российскую налоговую. Поэтому посчитайте, как вам удобнее и выгоднее, потому что в принципе, по американским акциям дивиденды не такие высокие – примерно от 2 до 4 % годовых в среднем.

Таким образом, если суммировать, вы обязаны платить налог на доходы физических лиц с прибыли от продажи ценных бумаг и дивидендов в размере 13 %. Ваш брокер – это ваш налоговый агент, поэтому он будет удерживать с вас налог автоматически. По дивидендам налог удерживается сразу же в момент выплаты. А по доходам от продажи ценных бумаг, налог удерживается либо в момент вывода средств с брокерского счета, в конце отчетного периода или при закрытии брокерского счета.

По дивидендам американских акций, налог удерживается автоматически в США в размере 30 %, но если вы подписываете форму W8-BEN, то с вас будет удерживаться 10 % налога и 3 % вы должны будете доплатить самостоятельно в российскую налоговую. Вот, пожалуй, и все.