Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате

Например, вы застраховали квартиру на 1 млн руб. и заплатили за это 200 тыс. руб. Ее заливают соседи сверху, но вам необходим лишь косметический ремонт примерно на 450 тыс. руб. Страховая компания выплачивает 1 млн руб., и вам придется заплатить налог с разницы между 1 млн руб. и тратами в 650 тыс. руб. С 350 тыс. руб. сумма налога составит 45,5 тыс. руб. Конечно, эта ситуация несколько утопична, так как страховые компании всегда тщательно оценивают объект страхования и вряд ли завысят его стоимость.

Налогообложение по пенсионным программам

Характерным примером неизбежных вещей в жизни является пенсия. Раньше она всегда ассоциировалась только с государственными выплатами, но с развитием финансовой системы РФ появилась возможность инвестировать в накопительную часть пенсии. Пенсией часто незаслуженно пренебрегают, но накопления по специальным пенсионным программам, помимо обеспечения достойного уровня жизни после выхода на пенсию, еще позволяют вам сэкономить на НДФЛ.

Инструментами накопления сбережений являются:

• обязательное пенсионное страхование (государственная пенсия);

• добровольное пенсионное обеспечение в рамках негосударственных пенсионных фондов (НПФ).

Если государственная пенсия не облагается налогом на доходы, то выплаты по программам негосударственного пенсионного обеспечения зависят от того, выйдет человек на пенсию в установленном законом возрасте или раньше, а также от того, кто производит отчисления в эту программу: сам пенсионер или третье лицо в его пользу.

Не облагаются НДФЛ

• Выплаты в рамках обязательного пенсионного страхования (государственная пенсия).

• Выплаты по программам добровольного пенсионного обеспечения НПФ, если будущий пенсионер сам осуществляет взносы по программе в свою пользу, а также если выплаты по программе производятся после достижения пенсионером установленного законом пенсионного возраста.

Облагаются НДФЛ

• Выплаты по программам добровольного пенсионного обеспечения НПФ, если взносы по ним осуществлялись не самим пенсионером, а его работодателем или иным третьим лицом (например, супругом, детьми и т. д.).

• Выплаты по программам добровольного пенсионного обеспечения НПФ, если пенсионер досрочно расторг договор. Тогда налог по ставке 13 % будет взят с разницы между взносами пенсионера и полученной суммой.

СОВЕТ

Если вы хотите обеспечить высокую пенсию своим родителям, не оформляйте программу добровольного пенсионного обеспечения НПФ в их пользу, поскольку взносы третьих лиц облагаются НДФЛ с дохода. Лучше отдавайте им деньги лично, а родители могут уже самостоятельно вносить их в программу добровольного пенсионного обеспечения. Это поможет избежать лишнего налогообложения.

Ставка 9%

Как уже говорилось, ставка 9 % применяется к доходам в виде дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ.

Способ взимания налога различен в зависимости от того, получили вы дивиденды от российских компаний либо из зарубежных источников.

• Если дивиденды получены от российской организации, то она считается налоговым агентом и должна рассчитать налог (по ставке 9 %) и перечислить его в бюджет. Вам самостоятельно считать налог не придется.

• Если дивиденды получены из источников за пределами РФ, вы будете должны сами рассчитать налог по ставке 9 %. Такое применяется не всегда: если дивиденды получены в тех странах, с которыми Россией заключены договоры об избежании двойного налогообложения, то вам нужно будет выплатить только разницу между суммой налога, уже выплаченной за рубежом, и величиной налога на дивиденды в России. Если за рубежом налог был менее 9 %, то в России его придется доплачивать. Но если за рубежом ставка была выше, то РФ не компенсирует вашу переплату.

Ставка 35%

По ставке 35 % облагается доход в виде материальной выгоды, крупные выигрыши рекламного характера, превышающие установленный предел, проценты по вкладам и т. д.

Мало кто знает, что налог удерживается и с дохода по банковским вкладам. До 2009 года действовали следующие правила налогообложения: если по депозиту установлена доходность выше ставки рефинансирования Центробанка (для рублевых вкладов) или выше 9 % (для вкладов в валюте), то с разницы между ставкой по вкладу и установленным лимитом взимается налог 35 %. Этот налог в бюджет перечисляет банк, вам не придется его самостоятельно рассчитывать. С 2009 года налог по рублевым вкладам будет удерживаться, если ставка по ним превысит ставку рефинансированию плюс 5 %.

Но тем не менее рассмотрим пример.

Допустим, в 2007 году вы внесли на годовой рублевый депозит под 14 % годовых 100 тыс. руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на тот период составляла 12 %. Через год вы должны будете заплатить налог с разницы между 114 тыс. руб. на депозите и 112 тыс. руб., размещенными на вкладе с доходностью, превышающей уровень ставки рефинансирования. С этих 2 тыс. руб. будет удержан налог 35 %, то есть в бюджет банк перечислит 700 руб., и на руки вы в итоге получите 113,3 тыс. руб.