Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Примерный перечень операций с платежными картами, где применяются счета незавершенных расчетов

В банке-эмитенте:

1. клиентские платежи, совершаемые с использованием карт в организациях торговли (услуг), через ПВН или банкомат эмитента;

2. операции клиентов по получению наличных денежных средств с использованием платежных карт в ПВН или банкомате эмитента, эквайрера;

3. пополнение клиентом наличными денежными средствами своего счета с использованием карт через банкомат и ПВН эмитента, эквайрера;

4. операции клиентов по погашению ссудной задолженности по операциям с банковскими картами (расчетными, кредитными), потребительского кредита через банкомат и ПВН эмитента, эквайрера;

5. переводы «с карты на карту», в том числе разных типов (с расчетной – на предоплаченную и наоборот);

6. суммы оспариваемых операций (мошеннических операций) с платежными картами клиентов:

– возвращаемые клиентам суммы по оспоренным операциям – после урегулирования претензионной операции;

– возмещение клиентам денежных средств – до урегулирования претензионной операции (на практике такая операция встречается редко);

7. возврат средств клиенту по операциям, связанным с «возвратом товара» или «отказом от услуги», совершенным держателем карты в предприятии торговли (услуг);

8. суммы, списываемые на основании полученных реестров платежей, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами;

9. отражение операций по выдачи (приему) наличных денежных средств через банкомат по результатам его инкассации (в тех случаях, когда операции по выдаче (приему) денежных средств от клиентов — Д-т 302 33, К-т 202 08 (Д-т 202 08, К-т 302 32) не отражаются в бухгалтерском учете эмитента до момента инкассации);

10. суммы итогового сальдо расчетов (по результатам взаиморасчетов с платежной системой), включая суммы, ошибочно списанные (зачисленные) с корреспондентского счета по причинам технического сбоя, совершения операций с картами, не принадлежащими эмитенту (BIN не совпадает с BIN эмитента, недействительный номер карты);

11. суммы комиссий (за выдачу наличных средств, предоставление кредита, процессинг и др.).

В банке-эквайрере: 1. суммы, возмещаемые организациям торговли (услуг) по операциям, совершенным с использованием платежных карт, на их банковские счета, открытые в эквайрере, так и других банках;

...

Примечание. На практике существуют две схемы расчетов банка-эквайрера с организацией торговли (услуг): возмещение денежных средств организации торговли (услуг) после поступления средств из платежной системы (или в тот же день) или осуществление расчетов с данной организацией до получения возмещения от платежной системы (периодичность устанавливается договором между торговой точкой и банком-эквайрером).