Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Прием платежей через учреждения банка

В рамках настоящей статьи учреждениями банка будут именоваться, если в тексте не указано иное, операционное подразделение головного офиса, дополнительные офисы, филиалы, операционные кассы банка.

При организации операционной работы по приему платежей в учреждениях банков рекомендуется разделять их в соответствии со следующими признаками:

а) на основании договоров с организациями;

б) в пользу организаций, с которыми договора не заключены.

В этой связи в программном комплексе банка формируется реестр организаций, с которыми заключены договора, с указанием условий расчетов: с указанием платежных реквизитов, условий взаиморасчетов с организацией, требований к оформлению платежных документов, взимаемых за прием платежей комиссионных вознаграждений с физических лиц и организаций, а также порядком выдачи дополнительных документов и предоставления информационно-консульта-ционных услуг физическим лицам. В случаях если платежи принимаются на основании договора с организацией в соответствии с условиями договора, то за прием платежей банк может взимать комиссию с организаций. При приеме платежей в пользу организаций, с которыми заключены договора, с физических лиц плата не взимается, если иное не установлено соответствующими договорами или тарифами банка. При приеме платежей в пользу организаций, с которыми договора не заключены, с физических лиц – плательщиков взимается плата в соответствии с базовыми тарифами банка. В соответствии с договорами, заключенными с организациями помимо оказания основных услуг, могут оказываться дополнительные услуги, например, оформление телефонных карт, интернет-карт, дисконтных карт, талонов, купонов и т. д. Договорами, заключенными с организациями, может быть предусмотрено информирование клиентов банка о принимаемых платежах в пользу указанных организаций, передача клиентам информационных материалов, а также консультации по оказываемым организациями услугам. В этом случае банк размещает в местах, доступных физическим лицам, информацию о принимаемых платежах, рекламно-информационные материалы организаций, а также оказывает физическим лицам консультации.

Учет расчетов с организациями ведется на лицевых счетах балансового счета 409 11 «Переводы физических лиц без открытия банковских счетов в пользу организаций» в разрезе договоров с каждой организацией. Указанные счета открываются в подразделениях банка, осуществляющих взаиморасчеты с организациями, в разрезе организаций, с которыми заключены договора, и (если это предусмотрено соответствующим договором) по видам платежей.

Также могут открываться два лицевых счета на балансовом счете 409 11 по учету переводов в пользу организаций, с которыми договора не заключены: первый – для учета платежей в пользу бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов и прочих получателей, для платежей, в пользу которых не предусмотрено взимание комиссии в соответствии с действующим законодательством и (или) нормативными документами Банка России, второй – для учета платежей в пользу прочих организаций.

Комиссию, взимаемую с физических лиц, рекомендуется удерживать в учреждении банка в момент приема платежа. Комиссию, взимаемую с организаций, рекомендуется взимать в подразделении, осуществляющем взаиморасчеты с организацией, в момент платежа в пользу организации, при этом лицевые счета открывать в разрезе договоров с организациями.