Налоги с @oooavirta

1.13. Как избежать налоговой проверки и защитить свой бизнес в случае прихода налоговиков

Выездная налоговая проверка – страшный сон любого бизнесмена. Абсолютно все предприниматели хотят свести ее вероятность к минимуму, а уж если такое произошло – пройти это испытание с минимальными последствиями. Давайте узнаем, что же для этого нужно сделать.

Практика показывает, что далеко немногие знают, каким образом налоговая инспекция отбирает кандидатов на проверку. К слову, налоговики не имеют физической возможности проверять все организации подряд. В большей степени их интересуют лишь те, в которых существует вероятность нарушений законодательства. И, конечно же, они имеют интерес доначислить побольше налогов и штрафов.

1.13.1. Кто находится в зоне риска

Документ, которым руководствуются налоговики – это Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». В нем и прописаны критерии, по которым отбирают кандидатов на проверку. И тем, кто не имеет желания попасть в план, необходимо знать эти критерии назубок.

В Приложении 2 к приказу приведен подробный список общедоступных критериев. Так что учтите, вас возьмут на карандаш, если:

1. Налоговая нагрузка ниже средней по отрасли

Чтобы узнать свой коэффициент нагрузки, нужно сумму всех уплаченных налогов разделить на выручку организации. В письме от 29.06.18 № БА-4-1/12589@ ФНС уточнила порядок расчета. При этом выручку необходимо брать без НДС и акцизов, а в сумму налогов включать уплаченный НДФЛ, но не включать страховые взносы. В Приложении 3, того же приказа № ММ-3-06/333@ ФНС, ежегодно публикует усредненные данные по отраслям. С ними-то и нужно сравнивать показатель своей организации.

2. В течение нескольких лет в отчетности указан убыток

3. Использование большого количества вычетов

Так, к примеру, по НДС, Федеральная Налоговая служба ежеквартально публикует безопасную долю вычетов в различных регионах РФ. Если вычетов слишком много, то налоговая запрашивает пояснения. Всегда отвечайте и подробно расписывайте причины происходящего, чтобы снять ненужные подозрения. По возможности дробите большие вычеты и «размазывайте» их по нескольким кварталам. Это сделает общую картину мене привлекательной для налоговиков.

4. Расходы растут быстрее, чем доходы от реализации.

Как свидетельствуют данные статистики, это не самый важный критерий и вполне реально логически объяснить ФНС, почему так происходит.

5. Зарплата сотрудников меньше среднего уровня по данному виду экономической деятельности и субъекту РФ.

Если уровень официальной зарплаты в малом бизнесе не опускается ниже отметки в 15 тысяч рублей, проблем с проверяющими, как правило, не возникает. А вот меньше платить – уже опасно.

6. Применение специальных режимов налогообложения, когда показатели несколько раз за отчетные периоды приближаются к пороговым значениям

Проще говоря, если вы на УСН и ваша выручка приближается к 150 миллионам рублей – вы кандидат на проверку.

7. Вы ИП и ваши расходы максимально приближены к доходам

У налоговиков появится повод подозревать, что вы либо завышаете расходы, либо занижаете доходы, с целью уменьшения налоговой нагрузки. Не жадничайте и платите хотя бы 1% от выручки.

8. Заключается много договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками, без разумных экономических причин и деловой цели

Примите за правило: чем меньше посредников, тем лучше. К слову, сейчас налоговики могут отследить всю цепочку, даже не вставая с кресла.

9. Налоговая выявила несоответствие в показателях и запросила пояснения, а вы их не предоставили или сослались, что нужные документы уничтожены, испорчены и т. д.

Такие действия с вашей стороны сразу же вызовут подозрения. Получая «письма счастья» от налоговой, отвечайте, предоставляйте документы по камеральным и встречным проверкам – и будет вам счастье!

10. Частая «миграция» между различными налоговыми инспекциями (снимаетесь с учета в одной и встаете в другой)