Налоги за два часа

3. В общем случае совокупная налоговая нагрузка на доходы ИП меньше, чем на доходы, получаемые человеком через организацию. Штрафы, налагаемые на ИП в случае налоговых и административных правонарушений, на порядок меньше, чем штрафы, налагаемые на организации.

4. Зарегистрироваться в качестве ИП дешевле, чем зарегистрировать организацию (госпошлина за регистрацию в качестве ИП – 800 руб., госпошлина за регистрацию юридического лица – 4000 руб. Услуги специализированных организаций по регистрации ЮЛ стоят дороже, чем для ИП).

5. ИП – это минимум конфиденциальности. Почти во всех документах (чеки ККТ, например) фигурирует фамилия ИП. Во многих (договоры, накладные) – адрес прописки.

6. ИП не может заниматься некоторыми видами деятельности (ему не дадут лицензию на них). Например:

– производство алкоголя, оптовая и розничная торговля алкоголем;

– виды деятельности, связанные с авиационной техникой и авиационной безопасностью;

– виды деятельности, связанные с оружием и военной техникой, взрывчатыми веществами;

– виды деятельности, связанные с производством лекарств, с оборотом наркотических и психотропных веществ;

– инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды

и некоторые другие.

И еще один нюанс – страховые взносы, которые начисляются на зарплату наемных работников. ИП не имеет права претендовать на пониженную ставку страховых взносов в размере 14 % (см. главу 4.3 «Пониженные ставки страховых взносов»), предусмотренные для организаций, которые занимаются разработкой и продажей программного обеспечения (ПО) и баз данных, а также оказанием услуг, связанных с ПО и базами данных. (Однако льготная ставка 20 % для тех, кто применяет упрощенку и ведет деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и информационных технологий, на ИП распространяется.)

7. Считается, что организация обладает большей презентабельностью, чем ИП. Однако покупателям (клиентам) чаще всего все равно, кем является продавец товаров или услуг – ИП или организацией. Гораздо большее значение имеет применяемая продавцом система налогообложения (в том случае, если покупателю нужен НДС, а плательщиком НДС может быть и ЮЛ, и ИП – об НДС см. главу 3.1 «НДС. Налог, который платят все, но не все о нем знают»).

8. Если у вас есть партнеры, то лучше всего зарегистрировать организацию (ООО или ЗАО). Все приобретенное организацией имущество принадлежит ей, то есть – опосредовано – всем участникам (акционерам). Прибыль распределяется между участниками ООО, в общем случае пропорционально долям (между акционерами ЗАО – согласно количеству акций и в зависимости от категории акций (привилегированные или обыкновенные)).

Имущество, приобретенное ИП, и прибыль от его деятельности по документам принадлежит только ему. Если сложится ситуация, что пути партнеров по бизнесу расходятся, то дележка имущества, которое формально принадлежит только одному из партнеров, может стать очень большой проблемой. И не обязательно потому, что кто-то из партнеров был хорошим, а стал плохим. Просто у разных людей могу быть разные взгляды на сложившуюся ситуацию и на собственный вклад в развитие бизнеса.

9. ИП независимо от системы налогообложения и прочих факторов по умолчанию должен платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд (в 2012 году – 17 208,25 руб.) Сумма обычно увеличивается каждый год. Если вы зарегистрированы как ИП не с начала календарного года, сумма данных взносов уменьшается – рассчитывается пропорционально времени регистрации.

Если организация не ведет деятельности, расходов на налоги, скорее всего, не будет.

10. Уставный капитал организации нужно оплатить (если только он не оплачен имуществом). Минимальный размер уставного капитала в настоящее время – 10 000 руб. Потом эти деньги можно использовать на нужды организации. Регистрация в качестве ИП ничего подобного не требует.

11. Если выбираете организацию, имейте в виду, что придется решать вопрос с адресом места нахождения (см. главу 10.2 «Юридический адрес. Если выпало в Империи родиться…»).

Таким образом, и у ИП, и у организации есть свои особенности, плюсы и минусы, и нужно выбирать, исходя из совокупности всех факторов.

Но в любом случае, если вы зарегистрировались в качестве ИП, ничто не мешает вам в дальнейшем стать учредителем организации. И наоборот, учредитель организации(-ий) вполне может зарегистрироваться в качестве ИП.

Это увеличит количество сдаваемой отчетности, но иногда позволяет оптимизировать налогообложение и учет совершенно законным (ну, или близким к таковому) способом.

Если вы остановили свой выбор на юридическом лице, то теперь нужно сделать следующий шаг: выбрать между ООО и ЗАО.

Права и обязанности по выбору системы налогообложения, начислению и уплате налогов, соблюдению прочих ограничений и требований законодательства у ООО и ЗАО одинаковы. Разве что деятельность ЗАО (в том, что касается отношений между учредителями/акционерами) более регламентирована, чем ООО. Отличия между ООО и ЗАО представлены следующие: