Налоговые проверки. Как выйти победителем!

Евгений Сивков Налоговые проверки: как выйти победителем!

1. От автора

Статистика налоговых проверок вещь наглядная и беспощадная – налогоплательщики проигрывают «на всех фронтах»! Казалось бы, в такой ситуации шансов на спасение практически нет. Но, давайте, разберемся, неужели всех нас ждет настолько ужасный и неизбежный конец. Возможно, у налогоплательщика, все же, есть шанс выжить в этой «мясорубке» и пройти проверку без начислений?

Что для этого нужно? Опыт подсказывает, что большинство поражений объясняется только тем, что, вступая в поединок с налоговой, налогоплательщики просто-напросто не знают правила игры. Согласитесь, трудно выиграть, когда твой противник скрыт от глаз забралом неопределенности, поле боя – нераскрытая тайна, а судьи, выбирающие победителя, вам неизвестны. Исходя из этого, логично предположить, что понимание «внутренней кухни» налоговой службы позволит заранее определить тактику и выстроить правильную стратегию поведения, которая приведет вас к необходимому результату.

Опыт прохождения налоговых проверок уникален, он является производным неповторимого сочетания экономических целей, коррупционных составляющих, приходящих эмоций, технических ограничений, тактических ходов, оперативных схем и со временем все это выводится в соблазнительную закономерность, о которой я и расскажу в своей книге: «Налоговые проверки: как выйти победителем!». Приятным дополнением к книге является настольная игра, с аналогичным названием, которая может моделировать отношения с налоговой и является проверкой «квалификации» вашего персонала, достаточно сыграть в нее всей бухгалтерией или финансовой службой.

Итак, за победу!

2. Почему налогоплательщику не спастись от «налогового администрирования»?

Хотелось бы начать с того, что в современной литературе называется «налоговым администрированием».

Под этим термином понимается «способ воздействия налоговых органов на налоговые отношения и налогоплательщиков посредством форм налогового контроля и других процедур, осуществляемых ими в процессе реализации своих полномочий».

В этой главе я хочу дать обзор именно «других процедур», то есть рассказать, что делает налоговая «вне рамок» налогового контроля. Большинство «других процедур» не предусмотрено налоговым кодексом, и являются, с точки зрением налоговой службы, наиболее эффективным способом сбора налогов, так как на это уходит минимум временных и организационных затрат.

Итак, вот эти процедуры:

1 Комиссии в налоговой службе. В народе они называются «вызов на ковер» по убыткам, по зарплатным налогам, по НДС и т. д. (Письмо ФНС России от 17.072013 № АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы»). По итогам рассмотрения комиссией формулируются рекомендации по устранению нарушений, а также принятию мер, направленных на ликвидацию убыточности.

Для справки: Если просто проигнорировать комиссию, то нарушителю будут грозить санкции по ч. 1 с2 т. 19.4 КоАП РФ. Согласно норме, неповиновение законному распоряжению или требованию инспектора влечет предупреждение или наложение административного штрафа: на граждан в размере от 500 до 1000 руб.; на должностных лиц – от 2000 до 4000 руб.

Абсурдность комиссий заключается в том, что так налоговая служба фактически дает указания, как вести бизнес. А косвенно намекает, что, если вы не исправьте отчетность, мы придем к вам с выездной проверкой, и уж тогда мы точно что-нибудь найдем.

2. Блокировка счета в банке. Налоговый орган приостанавливает операции по банковским счетам налогоплательщика в следующих случаях:

Для справки: С 1 июля 2016 года налоговики начнут блокировать счета, если компания не обеспечит саму возможность получать электронные требования от налоговиков. Работа компании и расчетные счета будут полностью парализованы. Читайте в приложении статью автора по теме: «Май на май не приходится. Встречаем поправки в НК РФ!».

2.1. Налогоплательщик не исполнил требование по уплате налога, пеней, штрафа, процентов (п. п. 1, 8 ст. 69, п. п. 2, 11 ст. 76 НК РФ);

2.2. Налогоплательщик не представил налоговую декларацию в установленный срок (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ);