Не хочу переплачивать налоги

Налогоплательщик, который уплачивает НДФЛ самостоятельно на основании ст. 227 или ст. 228 НК РФ, по итогам года должен обязательно сдать декларацию и уплатить налог. Применение социального вычета на обучение в этом случае будет означать уменьшение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Если в налоговом периоде доходы выплачивались только налоговыми агентами, и вся сумма налога по доходам за год уже удержана, тогда при получении указанного вычета налогоплательщику не нужно доплачивать в бюджет налог. Размер вычета уменьшает уже уплаченные (удержанные) суммы налога. Поэтому заявление о предоставлении вычета одновременно будет и заявлением о возврате налога. Это предусмотрено в п. 8 ст. 78 НК.

Налогоплательщик должен предварительно открыть счет в банке, так как в настоящее время действует механизм возврата излишне уплаченных сумм налогов предусматривает возврат только в безналичной форме.

В заявлении о применении социального вычета и возврате излишне уплаченной суммы налога надо указать все реквизиты банка, в котором вы открыли счет.

В заявлении необходимо указать:

– наименование банка,

– номер расчетного счета,

– БИК и номер корреспондентского счета или субсчета банка,

– номер лицевого счета.

Эти данные потребуются налоговому органу для оформления платежного поручения на возврат налога.

Правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утверждены Приказом Минфина России от 24.11.2004 г. № 106н, это также указано в письме Федерального казначейства от 28.07.2005 г. № 42-7.1-01/5/2-207.

Возврат суммы излишне уплаченного налога производится в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. Факт излишней уплаты НДФЛ при подаче налоговой декларации в целях получения социального налогового вычета устанавливается после камеральной проверки соответствующей декларации.

По представленным декларации, заявлению и подтверждающим документам налоговый орган в течение трех месяцев проводит камеральную проверку (ст. 88 НК РФ). Поэтому срок, указанный в п. 9 ст. 78 НК РФ, начинает исчисляться не ранее чем с момента завершения этой проверки. Таким образом, реальный срок возврата суммы излишне уплаченного налога составляет четыре месяца со дня подачи декларации и заявления о возврате налога. Контролеры ИФНС ссылаются на ст. 88 НК РФ, согласно которой им предоставлено право, проводить камеральную проверку налоговой декларации и документов в течение трех месяцев со дня их представления в налоговый орган.

Получается, что действительный срок, в течение которого налогоплательщик может вернуть излишне уплаченный НДФЛ, равен четырем месяцам: три месяца уходят на проверку декларации и один – на сам возврат налога. Если же налоговые инспекции будут придерживаться рекомендаций ФНС России, то вернуть НДФЛ можно будет значительно быстрее.

Если у налогоплательщика имеется недоимка по НДФЛ или задолженность по пеням, начисленным по этому налогу, то сумма излишне уплаченного налога направляется на зачет этих задолженностей и только в части превышения указанных сумм возвращается налогоплательщику(п. 7 ст. 78 НК РФ).

5.7 Обучение ребенка

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, для получения вычета на обучение своего ребенка родителю нужно представить документы, подтверждающие фактические расходы по обучению.

Налоговые органы могут отказать в предоставлении вычета на обучение ребенка, если платежные документы оформлены на самого ребенка. Сотрудники ИФНС ссылаются на то, что документ об оплате должен быть на имя налогоплательщика, который желает воспользоваться социальным вычетом на обучение.

Но в последнее время ФНС России изменили свою позицию по этому поводу. Квитанция об оплате может быть оформлена и на самого ребенка, тогда для получения вычета налогоплательщик-родитель

Должен указать в соответствующем заявлении на предоставлении вычета, что он дал поручение своему ребенку самостоятельно внести выданные денежные средства в оплату обучения по договору, который был заключен с учебным заведением родителем.

Еще один важный момент, договор на обучение ребенка может быть заключен одним родителем, а денежные средства за обучение по данному договору вносятся другим родителем.

В этом случае, согласно разъяснений налогового ведомства, налоговый орган может предоставить социальный налоговый вычет тому из налогоплательщиков-родителей, который произвел расходы на обучение ребенка.