Не хочу переплачивать налоги!

Упростим пример, и не будем учитывать стандартные вычеты.

Гусева имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме фактических затрат на покупку дома, но не более 1 000 000 руб. без учета суммы, направленной на погашение процентов по кредиту.

В нашем примере сумма расходов на приобретение дома не превышает лимит, установленный НК РФ.

Таким образом, вычет предоставляется в сумме произведенных затрат, то есть 800 000 руб., и выплаченных процентов по кредиту.

Соответственно, доход Ивановой за 2006 г. уменьшается на:

800 000 руб. + 96 000 руб. = 896 000 руб.

2. Определим размер облагаемого по ставке 13 % дохода при использовании Ивановой права на имущественный налоговый вычет:

400 000 руб. – 896 000 руб. = – 496 000 руб.

3. Доход Гусевой оказался менее имущественного вычета, поэтому налоговая база по НДФЛ для Гусевой будет равна «0».

4. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составит:

52 000 руб.

5. Сумма имущественного вычета, не использованного в этом году (496 000 руб.) перенесется на следующий год, к этой сумме прибавятся уплаченные проценты по кредиту за следующий год.

Получить имущественный налоговый вычет налогоплательщик может в налоговом органе или по месту работы.

Имущественный вычет можно получить либо в налоговой инспекции, либо у работодателя.

Получение имущественного вычета в налоговой инспекции

Для получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции покупатель жилья должен по окончании налогового периода обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки и предоставить все необходимые документы, перечисленные в ст. 220 НК РФ:

– заявление о предоставлении имущественного вычета (форма заявления законодательством не утверждена);

– налоговая декларация по форме № 3-НДФЛ (утв. Приказом МНС России от 15.06.2004 № САЭ-3-04/366@);

– справка о доходах по форме № 2-НДФЛ;

– свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилье (доли);

– договор купли-продажи квартиры (жилого дома);

– акт о передаче квартиры, жилого дома (долей в них);

– договор о приобретении прав на квартиру в строящемся доме (при покупке квартиры в строящемся доме);

– платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств.

Граждане, купившие жилье в строящемся доме, не смогут сразу получить налоговый вычет, он может быть предоставлен только после того, как дом будет построен и квартира в нем будет передана по акту налогоплательщику.

В соответствии с п. 9 ст. 78 НК РФ возврат суммы излишне уплаченного налога производится за счет средств бюджета, в который произошла переплата, в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. В случае нарушения этого срока на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день просрочки. Процентная ставка равна ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период нарушения срока возврата.

Если сумма вычета по итогам года была использована не полностью, то ее остаток можно перенести на неограниченное количество лет до полного ее использования. Кроме того, п. 2 ст. 56 НК РФ дает право налогоплательщику приостановить использование вычета на один или несколько налоговых периодов.

Получение имущественного вычета по месту работы

Начиная с 2006 года имущественный вычет в связи с покупкой жилья можно получить у работодателя, по месту работы. В этом случае нет необходимости ждать окончания налогового периода. Для получения имущественного вычета у работодателя необходимо получить подтверждение права на этот вычет налоговым органом.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет и получения уведомления, налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

· письменное заявление, в котором следует указать паспортные данные, адрес постоянного места жительства, ИНН (при наличии), данные о работодателе (наименование, ИНН, КПП организации), а также размер вычета по стоимости квартиры (дома, доли) и отдельно размер вычета по суммам, направленным на погашение процентов по целевым займам (кредитам);

· договор о приобретении жилья или права на квартиру в строящемся доме, акт о передаче жилья налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней;

· платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные чеки и другие документы).

В течение месяца налоговики рассмотрят ваше заявление, проверят представленные документы и в случае подтверждения права налогоплательщика на вычет, выдадут вам уведомление, которое вы представите в бухгалтерию по месту работы.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 07.12.2004 № САЭ-3-04/147@.