Нецензурные заметки Евгения Сивкова о российском консалтинге

4. При рассмотрении соблюдения аудируемым лицом установленных Федеральным законом № 115-ФЗ или в соответствии с ним требований в отношении обязательного представления/направления в уполномоченный орган (Федеральную службу по финансовому мониторингу) сведений об операциях с денежными средствами и иным имуществом особое внимание должно быть обращено на следующее.

4.1. В соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ организация, осуществляющая операции с денежными средствами или иным имуществом (статья 5), представляет/направляет непосредственно в уполномоченный орган в сроки, установленные Федеральным законом № 115-ФЗ:

1) сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю (статья 6);

2) сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, в отношении которых у работников данной организации на основании реализации программ осуществления внутреннего контроля возникают подозрения, что какими-либо из этих операций осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (часть 3 статьи 7).

4.2. В соответствии со статьей 6 Федерального закона № 115-ФЗ следующие операции с денежными средствами или иным имуществом подлежат обязательному контролю:

а) операция с денежными средствами или иным имуществом, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций:

1) операции с денежными средствами в наличной форме:

• снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;

• покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом;

• приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;

• получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;

• обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;

• внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме;

2) зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма[9], либо одной из сторон является лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории);

3) операции по банковским счетам (вкладам):

• размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя;

• открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме;

• перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца;

• зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия;

4) иные сделки с движимым имуществом:

• помещение ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий или иных ценностей в ломбард;

• выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни или иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения;

• получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга);

• переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями по поручению клиента;

• скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;

• получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх;

• предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа;

б) сделка с недвижимым имуществом, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 3 000 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 000000 рублей, или превышает ее;