Обществознание. 11 класс. Базовый уровень

К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный.

Местные налоги включают: налог на имущество физических лиц, земельный налог и др.

Налогоплательщики. Все налогоплательщики разделяются на физических и юридических лиц. Физическое лицо в налоговом праве – это человек, обладающий налоговой дееспособностью, способностью своими действиями приобретать объект налогообложения (получать доходы от трудовой деятельности, принять в наследство дом, автомашину и т. д.).

В настоящее время с населения взимаются налоги: федеральные – на доходы физических лиц, при необходимости государственная пошлина, таможенный сбор; региональные – транспортный; местные – земельный, налог на имущество физических лиц, курортный сбор и др. Местные сборы направляются на финансирование нужд местного хозяйства. Облагаемым доходом считается разность между налоговым доходом и документально подтверждёнными расходами.

Налог на доходы с населения взимается на основании положений гл. 23 («Налог на доходы физических лиц») части второй НК РФ. Его платят и индивидуальные предприниматели. Теперь налог на доходы физических лиц взимается по следующей схеме:

• учитывается общий совокупный доход налогоплательщика из всех источников, полученный им в истекшем календарном году;

• налоговая ставка устанавливается в размере 13 % от всех трудовых доходов вне зависимости от их размеров;

• налоговая ставка от пассивных доходов устанавливается 35 % – в отношении доходов от выигрышей и призов, по вкладам в банках; 9 % – в отношении дивидендов, процентов по облигациям;

• величина налогов уменьшается, если налогоплательщик в течение года перечислил деньги на благотворительные нужды, потратил свои средства на обучение или лечение (собственное или ближайших родственников) и т. д.

Для граждан, зарегистрированных как предприниматели без образования юридического лица, для частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой, предусмотрено декларирование доходов (т. е. заполнение и сдача в налоговую инспекцию специального бланка-декларации). Смысл декларирования доходов заключается в том, что только налоговая инспекция по месту жительства может, учтя все доходы и расходы индивидуального предпринимателя, полученные в разных местах, установить итоговую – за год – сумму налога. Представить в налоговую инспекцию декларацию могут и те граждане, которые потратили свои средства на обучение или лечение (собственное или ближайших родственников) и т. д. В этом случае они имеют возможность получить от государства сумму, равную той, которую они переплатили при уплате налогов.

По закону граждан, полностью освобождённых от налогов, независимо от размера доходов, не существует. Ряд категорий граждан – участники и инвалиды Великой Отечественной войны, воины-афганцы, родственники, на содержании которых находятся инвалиды с детства или инвалиды первой группы, – имеют льготы по уплате налогов.

Юридические лица – это предприятия, объединения, учреждения, общественные организации. Они делятся на коммерческие (деятельность которых направлена на получение прибыли) и некоммерческие (не имеющие главной целью извлечение прибыли) организации.

С юридических лиц взимаются: налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог и др. Для юридических лиц важно правильно вести бухгалтерские документы, в которых находят отражение все хозяйственные операции, фиксируются прибыль и другие важные сведения.

Налоговые правонарушения. Люди не любят платить налоги. Некоторые решаются на прямые правонарушения: занижают сумму доходов, не указывают некоторые из них, не являются вовремя в налоговую инспекцию и т. д. – словом, уклоняются от уплаты налогов.

Стоит ли это делать? Практика и здравый смысл свидетельствуют: не стоит. Должностные лица и граждане, виновные в нарушении налогового законодательства, привлекаются в установленном законом порядке к финансовой (налоговой), административной, уголовной и дисциплинарной ответственности. За большинство различных нарушений налогового законодательства предусмотрены штрафы, причём порой весьма значительные.