Оперативная деятельность и вопросы конспирации в работе спецслужб. Т. 6

Необходим поиск некоторых критериев, в качестве которых могут быть использованы надежность обеспечения сохранности информации и стоимость реализации защиты. Принимаемая мера противодействия с экономической точки зрения будет приемлема, если эффективность защиты с ее помощью, выраженная через снижение вероятности экономического ущерба, превышает затраты на ее реализацию.

Комплексная система защиты информации должна отвечать следующим требованиям:

— оперативно реагировать на изменение факторов, определяющих методы и средства защиты информации;

— базироваться на лучших алгоритмах закрытия информации, гарантирующих надежную криптографическую защиту;

— иметь важнейшие элементы идентификации пользователей и контроля подлинности передаваемой и хранимой информации;

— осуществлять защиту от несанкционированного доступа к информации в базах данных, файлах, на носителях информации, а также при ее передаче по линиям связи в локальных и глобальных сетях;

— обеспечивать режим специально защищенной электронной почты для обмена секретной информацией с высокой скоростью и достоверностью передачи информации адресату;

— иметь удобную и надежную ключевую систему, обеспечивающую гарантию безопасности при выработке и распределении ключей между пользователями;

— обеспечивать различные уровни доступа пользователей к защищаемой информации.

Для реализации комплексной системы защиты информации на предприятии или в учреждении должно быть организовано специальное подразделение по охране коммерческой тайны. Состав и функционирование такого подразделения определяются с точки зрения экономической целесообразности и учитывают реальную ценность информации. В уставе предприятия или учреждения должно быть указано, что сведения, составляющие коммерческую тайну этого предприятия или учреждения, являются его собственностью. Должна быть проведена подготовка персонала в плане обучения исполнению своих обязанностей с одновременным выполнением требований по обеспечению защиты сведений, составляющих коммерческую тайну, и предупреждения об ответственности за несоблюдение указанных требований.

Наиболее распространенными правонарушениями в кредитно-финансовой сфере являются:

— выманивание, незаконное получение и нецелевое использование кредитов;

— нарушение налогового законодательства;

— легализация и внедрение преступно нажитых средств в экономику;

— выманивание негосударственными структурами денежных средств населения;

— заключение фиктивных договоров о совместной деятельности, фактически прикрывающих другие сделки;

— фальшивомонетничество и нарушение установленного порядка валютных операций;

— незаконные операций с наличными деньгами.

Выманивание и нецелевое использование кредитов предусматривает:

— выдачу льготных кредитов руководителям предприятий, которые помимо основной производственной деятельности принимают активное участие в совершении коммерческих торгово-посреднических операций;

— создание за границей собственной иностранной фирмы и заключение с ней фиктивных контрактов для получения кредитов в банке;

— нарушение правовых основ отношений банков с клиентами при покупке и продаже ресурсов.

Наиболее распространенными нарушениями в сфере налогообложения являются:

— обналичивание денежных средств через расчетные счета предпринимателей и использование фиктивных договоров;

— занятие безлицензионной деятельностью;

— сокрытие выручки от реализаций продукции путем неотражения ее в бухгалтерских отчетах;

— занижение реальной выручки от реализации продукции;

— невключение в доход выручки от реализации основных средств;

— завышение материальных затрат за счет расходов по льготированной выручке;

— неправильное вычисление удельного веса материальных затрат в выручке от реализации продукции;

— завышение материальных затрат за счет излишнего начисления различных налогов;

— проведение взаиморасчетов без оприходования денежных средств в кассах;

— реализация продукции за наличный расчет без использования кассовых аппаратов;

— занижение НДС по импортным товарам путем его начисления с валового дохода, а не со всего товарооборота;

— приобретение товара у производителя по безналичному расчету, реализация его за наличные и частичное оприходование в кассе.

При участии финансовых органов предприятия для обналичивания применяются:

— фиктивные ссудные договоры между иностранным банком и работником местного банка, в котором расположен корреспондентский счет первого;

— практика наличных форм расчета между партнерами;

— заключение между предприятиями и коммерческими структурами фиктивных договоров, под которые впоследствии коммерсантам перечисляются необходимые для обналичивания денежные средства;

— практика использования «мертвых душ», числящихся работающими, которым выплачивается определенный процент от начисленной зарплаты, а остальные деньги поступают в «черную кассу»;

— снятие наличной валюты со счетов представительства иностранного банка, расположенного на территории страны;

— выдача наличности организациям сверх лимита;

— нарушение кассовой дисциплины.