Организация бизнеса с нуля. С чего начать и как преуспеть

На основании п. 5 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации организации могут иметь в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями организаций. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Итак, ежегодно в начале года организации необходимо пересмотреть и согласовать с обслуживающим ее банком лимит остатка кассы.

Если организация не имеет лимита остатка кассы, установленного банком, она обязана сдавать всю наличность в банк в день ее поступления или на следующий день.

У организации, не предоставившей ни в один обслуживающий ее банк расчет на установление лимита, лимит считается нулевым, а значит, вся наличность, не сданная в банк, является для данной организации сверхлимитной. Исключение составляют деньги, используемые для выдачи заработной платы, пособий и стипендий. Их разрешено хранить в течение трех рабочих дней. Чтобы избежать появления сверхлимитной наличности в кассе, организация может обратиться к обслуживающему ее банку с просьбой установить лимит остатка наличных денежных средств, который она сможет хранить в кассе.

Чтобы установить лимит остатка кассы, организация представляет в банк, осуществляющий ее расчетно-кассовое обслуживание, форму № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» (см. приложение № 1 к Положению № 14-П).

Если организация имеет несколько расчетных счетов в разных банках, она должна обратиться с указанным расчетом в один из них по своему выбору. После установления лимита в одном банке организация обязана уведомить об этом другие учреждения банков, в которых она имеет счета.

При наличии в организации структурных подразделений, не выделенных на отдельный баланс и не имеющих расчетных счетов, лимит остатка денежных средств в кассе организации рассчитывается с учетом общего наличного оборота денежных средств. Если же структурные подразделения выделены на отдельный баланс и имеют расчетные счета в банках, то лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается отдельно по каждому такому подразделению.

Расчет представляется в банк в двух экземплярах. В каждом из них банк указывает установленную сумму лимита и цели, на которые организации разрешается расходовать наличные деньги из выручки, поступающей в кассу. Один экземпляр данного расчета возвращается организации и является подтверждением лимита остатка кассы, установленного банком.

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе организации определяется с учетом налично-денежного оборота, режима деятельности организации, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банки, а также с учетом обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Для установления лимита кассы организации в расчете (форма № 0408020) необходимо будет указать размер налично-денежной выручки за три последовательных календарных месяца. В случае резких изменений выручки данные необходимо предоставить только за последний месяц. Отметим, что, как правило, организации предоставляют расчет в декабре текущего года, следовательно, в него необходимо включить выручку за октябрь, ноябрь, декабрь (или только за декабрь). Данную информацию получают из бухгалтерского учета, в частности из кассовой книги.

Чтобы учесть в расчете режим деятельности организации, необходимо включить в него среднедневной и среднечасовой объем выручки за три месяца.

Лимит устанавливается и в зависимости от того, когда организация сдает выручку в банк:

– для организаций, сдающих выручку в конце рабочего дня, лимит устанавливается в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы организации с утра следующего дня;

– для организаций, сдающих денежную выручку на следующий день, – в пределах среднедневной выручки;

– для организаций, сдающих выручку не ежедневно, – в зависимости от установленных сроков сдачи суммы денежной выручки;

– для организаций, не имеющих денежной выручки, – в пределах среднедневного расхода наличных денег.

Для вновь созданных организаций расчет остатка наличных денежных средств в кассе производится с использованием планируемых показателей, которые определяются расчетным путем (это могут быть данные по аналогичной организации, т. е. в данной ситуации необходимые показатели определяются организацией самостоятельно).