Платежные системы и организация расчетов в коммерческом банке: учебное пособие

Если в контракте между плательщиком и поставщиком предусмотрена выплата авансового платежа, тогда на этапе 1 поставщик направляет покупателю уведомление, в котором отмечает, что товар готов к отгрузке. После поступления авансового платежа, т.е. на этапе 6, поставщик осуществляет отгрузку товара в адрес покупателя, посылает ему товарораспорядительные документы через свой банк, который далее направляет их в банк покупателя.

Однако существуют ограничения на исполнение расчетов платежными поручениями на территории РФ, например в отношении порядка перечисления налогов, таможенных платежей и других обязательных платежей, в том числе в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды [см.: Налоговый кодекс РФ, ч. 2, ст. 174, п. 4; Письмо Банка России № 277; Письмо Банка России № 172-Т].

2.2.2. Инкассо

Термин «инкассо» имеет итальянское происхождение, он означает «в кассу». Инкассовая операция представляет собой договор поручения. При этой форме расчетов клиент поручает своему банку (банку-эмитенту) получить от своего имени и за свой счет причитающуюся ему сумму денег у контрагента-должника. Банк-эмитент, как правило, привлекает для этой операции другой банк, который расположен в месте нахождения плательщика и называется инкассирующим или исполняющим банком.

В нашей стране расчеты по инкассо регламентируются Гражданским кодексом (ст. 874–876) и Положением Банка России № 2-П. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо могут быть произведены на основании двух расчетных документов: посредством платежного требования или инкассового поручения. Платежное требование представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк и оплата которого может производиться по распоряжению плательщика (с предварительным акцептом или без него, т.е. в безакцептном порядке). Расчеты платежными требованиями являются сравнительно новой формой расчетов во внутрихозяйственном российском обороте. Она была введена в 1990 г. В свою очередь, инкассовое поручение – это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке (без распоряжения плательщика).

Расчеты посредством платежного требования или инкассового поручения менее широко используются в платежной системе России, чем кредитовые переводы. Доля платежей в форме прямых дебетов (посредством платежного требования или инкассового поручения) в 2008 г. составила 3,4% в общем количестве платежей, проведенных российской банковской системой, в 2009 г. – 0,5% соответственно. Наиболее распространенной формой прямого дебета в России являются платежные требования, расчеты посредством которых в 2008 г. составляли более 70% общего количества дебетов, в 2009 г. – порядка 58% [Банк России, 2011].

На территории РФ может применяться положительный акцепт, когда плательщик дает кредитной организации письменное согласие или несогласие на списание средств со счета в полном или частичном объеме (полный или частичный акцепт соответственно). Также возможен последующий акцепт, который предусматривает немедленную оплату расчетных документов. Однако в этом случае плательщик в течение 3-х рабочих дней имеет право отказаться от акцепта и потребовать возврата денег. Форма расчетов с последующим акцептом может применяться при предварительной оплате стоимости контракта.

Расчеты посредством платежных требований за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и т.д. могут осуществляться с предварительным акцептом плательщика, когда платеж происходит не ранее истечения срока, отведенного на акцепт плательщика. Как правило, данная форма расчетов используется при последующей форме оплаты товаров или услуг. Для плательщика данный вид акцепта является привлекательным, а поставщики предпочитают его не использовать, поскольку покупатель в этом случае фактически пользуется льготным коммерческим кредитом в течение срока действия предварительного акцепта.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами договора, но этот срок должен быть не менее пяти рабочих дней, не считая дня поступления документов в банк. Документы, ожидающие акцепта или отказа от него, помещаются в картотеку №1 в дебет внебалансового счета 90910 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и находятся там до получения акцепта или отказа от него. Если плательщик дал акцепт, но на его счете нет достаточной суммы денег для оплаты товара, акцептованные платежные требования (или платежные требования на безакцептное списание) помещаются в картотеку № 2 по внебалансовому счету 90920 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Исполняющий банк обязан послать банку-эмитенту извещение о помещении расчетных документов в картотеку № 2. При этом взимается пеня за каждый день просрочки.

Выгода использования акцепта для покупателя (плательщика) заключается в том, что он располагает временем для проверки соответствия качества поставленного товара условиям контракта. Причиной полного отказа от акцепта может быть доставка незаказанного товара, оплата его ранее или нарушение поставщиком сроков поставки и т.д. Причиной частичного отказа от акцепта может быть несоответствие цены товара условиям договора. Отказ от акцепта должен быть объяснен и мотивирован. Для поставщика товара (получателя средств) расчеты с использованием платежных требований связаны с риском, поскольку он не обладает информацией о наличии средств на счете плательщика, т.е. отсутствует гарантия платежа. Кроме того, существует риск необоснованного отказа от акцепта.

Схема расчетов посредством использования платежных требований с акцептом включает 10 этапов и представлена на рис. 2.3:

1. Отгрузку товаров, выполнение работ, оказание услуг.

1а. Пересылку отгрузочных документов.

2. Сдачу на инкассо в свой банк платежных требований на имя покупателя при реестре.

2а. Вручение с отметкой банка 2-го экземпляра реестра платежных требований вместе с их последними экземплярами.