Платежные системы и организация расчетов в коммерческом банке: учебное пособие

Аккредитив с «красной оговоркой» предоставляет экспортеру возможность получить аванс до 100% от суммы аккредитива до предоставления отгрузочных документов в банк, а иногда до момента отгрузки товаров. Экспортерами обычно являются хорошо известные поставщики, которые остро нуждаются в средствах для приобретения сырья, используемого при производстве конечной продукции.

При револьверном аккредитиве сумма аккредитива автоматически возобновляется до первоначальной суммы в течение всего периода действия аккредитива. В рамках револьверного аккредитива предполагается отгрузка товара частичными поставками.

Резервный аккредитив (аккредитив «стенд бай») – это обязательство банка-эмитента оплатить тратты импортера платежом по предъявлении в рамках конкретного срока и суммы. Он аналогичен гарантийному обязательству экспортера перед импортером по надлежащему исполнению поставки или по возврату аванса. Переводный аккредитив ( трансферабельный аккредитив ) позволяет торговому посреднику передавать свое право на получение средств с аккредитива клиента полностью или частями одному или нескольким поставщикам (вторым бенефициарам). Вторые бенефициары не имеют права дальнейшего перевода трансферабельного аккредитива. Этот аккредитив, как правило, открывается тогда, когда первый экспортер не сам поставляет товар, а есть ряд первичных поставщиков товара. Предполагаются частичные отгрузки товара.

Если торговый посредник хочет перевести свое требование по аккредитиву какому-либо поставщику, он может использовать две возможности: аккредитив «бэк ту бэк» (компенсационный аккредитив) или переуступку выручки из аккредитива. При компенсационном аккредитиве торговый посредник открывает встречный аккредитив в пользу поставщика, опираясь только на наличие существующего в его пользу аккредитива (в определенной степени «спиной к спине» к поставщику). Он уполномочивает свой банк открыть аккредитив в пользу экспортера. Как правило, аккредитив «бэк ту бэк» используется при реэкспорте товаров и по компенсационным сделкам. Условия обоих аккредитивов должны практически совпадать, за исключением цен и счетов-фактур. Бенефициар по аккредитиву также может переуступить выручку по аккредитиву полностью или частично в пользу субпоставщика ( сделать цессию ). Эта возможность часто используется промышленными предприятиями, которые уступают часть выручки по аккредитиву субпоставщикам материалов, деталей и т.д.

Таким образом, аккредитивная форма расчетов обеспечивает гарантию платежа. Особенно выгодна она продавцам товаров (экспортерам). Во-первых, банк выплачивает средства независимо от покупателя, руководствуясь только условиями аккредитива. Во-вторых, покупатель не может заблокировать платеж при любой претензии относительно качества или комплектации товара, так как эти претензии не связаны с аккредитивом. Для импортера (покупателя) документарный аккредитив тоже выгоден, так как он гарантирует своевременное получение товара в соответствии с договором (особенно если имеется представитель заказчика на месте отгрузки в целях контроля за качеством и количеством товара). Вместе с тем неудобство заключается в том, что, открывая аккредитив, импортер отвлекает часть оборотных средств, особенно если договор предусматривает применение покрытого аккредитива с депонированием средств в исполняющем банке.

При документарном инкассо, в отличие от аккредитивной формы расчетов, выплата средств бенефициару происходит только после получения платежа от банка, в который были направлены документы. Это означает, что продавец вынужден ожидать перевода денег за поставленные товары и услуги дольше, чем при использовании аккредитивной формы расчетов. В случае документарного инкассо важно, чтобы между покупателем и продавцом сложились доверительные отношения. В противном случае – существует риск непоступления платежа за товары и услуги в течение обусловленного срока.

Сравнение двух основных форм международных расчетов – документарного инкассо и документарного аккредитива – представлено в Приложении 1.