Применение технологий электронного банкинга: риск-ориентированный подход

Считается, что, поскольку банковское дело является динамичным и быстро развивающимся, «банкам необходимо осуществлять постоянный мониторинг и оценивание своих систем внутреннего контроля с точки зрения изменений во внутренних и внешних условиях и совершенствовать эти системы в целях поддержания их эффективности». При этом руководство кредитной организации должно четко определить, кто за такой мониторинг отвечает, — это может быть, например, служба внутреннего аудита, а осуществляться он должен на повседневной основе исходя из «состава наблюдаемых рисков, частоты и характера изменений в операционной среде». В части внедрения и развития ТЭБ, безусловно, целесообразно вовлечение службы ВК в эти процедуры, поскольку невозможно контролировать применение новых технологий без ознакомления с ними. Это тем более важно, что современные аппаратно-программные комплексы развиваются столь быстро, что не всегда компании-разработчики успевают полно и качественно провести даже альфа-тестирование, не говоря уже о бета-тестировании. Не менее важно участие ВК в процедурах «стыковки» каждой новой АС с уже действующими, так как это всегда связано с проблемами обеспечения совместимости АПО разных версий и степеней сложности или разных операционных систем. Даже если специалисты ВК не обладают всей полнотой технических знаний (а их профессиональная переподготовка должна быть регулярной — в соответствии с мета-процессом), все равно им следует требовать от специалистов технического плана подтверждения достаточности встроенных или дополнительных (внешних) средств контроля функционирования вновь внедряемой АС и проведения полноценных ПСИ.

Достоинство текущего мониторинга ВК, как отмечается в Рекомендациях, состоит в том, что он позволяет быстро обнаружить и скорректировать недостатки в СВК, однако скорее сами специалисты ВК выявят нехватку какой-либо профессионально необходимой информации, чем какая-либо внешняя по отношению к ним служба (которая должна в этом случае характеризоваться еще более высокой квалификацией, чем внутренние контролеры). Это относится прежде всего к самооценке используемых средств контроля, а также условий, в которых они применяются. В пределе максимальная эффективность ВК достигается только в том случае, если его средства «интегрированы» в бизнес-процессы, в операционную среду кредитной организации и имеется возможность формирования оперативных контрольных отчетов, содержащих всю необходимую информацию для полноценного контроля функционирования автоматизированных систем, используемых кредитной организацией, в чем должно быть заинтересовано ее руководство.

Принцип 11. Должен быть организован эффективный и полноценный внутренний аудит системы внутреннего контроля, осуществляемый функционально независимым, прошедшим должную подготовку и компетентным персоналом. Те, кто осуществляет функцию внутреннего аудита как части мониторинга системы средств внутреннего контроля, должны отчитываться непосредственно перед советом директоров или его аудиторским комитетом и перед высшим руководством.