Путеводитель индивидуального предпринимателя

НДС не только увеличивает документооборот, а также требует в штате отдельного специалиста для его ведения, с соответствующими знаниями и ответственностью. Вести книгу покупок, книгу продаж и заполнять декларацию по НДС.

С увеличением документооборота самому не уже справиться, нужен бухгалтер, кадровик и помощниками. Но обороты вашего бизнеса уже будут позволять создать полноценную бухгалтерию. И особенно это пригодиться если появиться желание открыть ООО и разделить потоки с НДС и без НДС оставив (перевести) ИП на УСН.

Перейти с УСН на ОСНО возможно только с начала нового календарного года, это значит приняв решение о переходе с сентября, работать с 4 квартала не получиться. Если только не «слететь» превысив лимиты, то текущей системе (УСН).

А для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года 2022 года и сообщить о вашем намерении применять ОСНО уже в текущем году.

Конечно, больше ответственность за документооборот, финансы, увеличивается количество папок и коробок с документами и штат работников, и все это может даже вызвать панику с вопросами как всем этим управлять, но это сначала, потом все встанет на свои места. Это уже скорее напоминает бизнес, чем свое дело. (Отчетность по ОСНО рассматривается в главе Отчеты и декларации ИП).

Учет доходов и расходов при ОСНО

Главный документом по налоговой отчетности будет является Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций, на основании которой индивидуальный предприниматель заполняет декларацию по НДФЛ и предоставляет в налоговую инспекцию – один раз в год, до 30 апреля текущего года за предыдущий. Книга учета доходов и расходов предоставляется в налоговую инспекцию по требованию.

I. Общие положения

Учет доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 19.06.2017) "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей" и разработан в соответствии с пунктом 2 статьи 54 части первой НК и определяет правила ведения учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями.

Индивидуальные предприниматели должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности.

Данные учета доходов и расходов и хозяйственных операций используются для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями на основании главы 23 части второй НК.

II. Основные правила учета

Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (КУДиР) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом.

В Книге учета отражается имущественное положение индивидуального предпринимателя, а также результаты предпринимательской деятельности за налоговый период.

Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется в валюте Российской Федерации – в рублях.

Записи в Книге учета по валютным счетам, а также по операциям в иностранной валюте производятся в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода (на дату фактического осуществления расхода).

Документирование фактов предпринимательской деятельности, ведение Книги учета осуществляется на русском языке.

Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций в соответствующих разделах Книги учета.

Учет полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальным предпринимателем в одной Книге учета раздельно по каждому из видов осуществляемой предпринимательской деятельности.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в образовательной, культурной, спортивной сферах и в сфере здравоохранения, обязаны также указывать в Книге учета фамилию, имя, отчество, адрес места жительства, паспортные данные, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физических лиц, которым оказываются соответствующие услуги.

При необходимости с учетом конкретной специфики тех или иных видов деятельности, а также в случае, если индивидуальные предприниматели освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налогоплательщик по согласованию с налоговым органом вправе разработать иную форму Книги учета, оставив в ней показатели, необходимые для исчисления налоговой базы и (или) включив в нее иные показатели, связанные со спецификой осуществляемой им деятельности.