Ресторан, кафе, закусочная

Столовая посуда шести наименований и столовое белье (полотенца махровые с логотипом – 10 шт., салфетки с логотипом – 100 шт.) приобретены для бара, остальное столовое белье (полотенца махровые без логотипа – 10 шт., салфетки с логотипом – 100 шт., скатерти белые с логотипом – 40 шт.) – для столовой фирмы „Омега“. ГОСТ Р 50762-95 „Общественное питание. Классификация предприятий“ не предусмотрено требований к наличию фирменных скатертей и фарфоро-фаянсовой посуды с монограммой в столовых. Для бара класса люкс данное требование обязательно. В бухгалтерском учете фирмы „Омега“ сформированы следующие записи:

ДЕБЕТ 60 субсчет „Расчеты по авансам выданным“ КРЕДИТ 51

– 140 966 руб. – отражена сумма аванса, перечисленного ООО „Мир фарфора“ за фарфоровую посуду для бара (на основании выписки банка);

ДЕБЕТ 60 субсчет „Расчеты по авансам выданным“ КРЕДИТ 51

– 149 664 руб. (96 000 руб. + 53 664 руб.) – отражена сумма аванса, перечисленного ООО „Микс“ за столовое белье для столовой и бара (на основании выписки банка);

ДЕБЕТ 10 субсчет „Инвентарь и хозяйственные принадлежности для столовой“ КРЕДИТ 60

– 91 800 руб. – принято к учету столовое белье для столового зала;

ДЕБЕТ 29 субсчет „Столовая“ КРЕДИТ 10 субсчет „Инвентарь и хозяйственные принадлежности“

– 91 800 руб. – отражена передача столового белья в столовый зал.

При этом в налоговом учете стоимость нанесения логотипа на 40 скатертей и 100 салфеток, не предусмотренного ГОСТ Р 50762-95 „Общественное питание. Классификация предприятий“, в сумме 27 800 руб. (15 000 руб. + 12 800 руб.) соответственно не учитывается для целей налогообложения прибыли.

ДЕБЕТ 19 субсчет „Налог на добавленную стоимость по приобретенным МПЗ для столовой“ КРЕДИТ 60

– 16 524 руб. – учтена сумма НДС по столовому белью для столового зала;

ДЕБЕТ 68 субсчет „Расчеты с бюджетом по НДС“ КРЕДИТ 19 субсчет „Налог на добавленную стоимость по приобретенным МПЗ для столовой“

– 11 520 руб. (8640 + 2520 + 360) – принята к вычету сумма НДС по столовому белью для столового зала в части стоимости, предусмотренной ГОСТ Р 50762– 95, на основании пункта 2 статьи 171 НК РФ и пункта 1 статьи 172 НК РФ;

ДЕБЕТ 91 субсчет „Прочие расходы“ КРЕДИТ 19 субсчет „Налог на добавленную стоимость по приобретенным МПЗ для столовой“

– 5004 руб. (2304 + 2700) – признана в качестве прочих внереализационных расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли, сумма НДС по столовому белью для столового зала в части стоимости нанесения логотипа, не предусмотренного ГОСТ Р 50762– 95;

ДЕБЕТ 10 субсчет „Инвентарь и хозяйственные принадлежности для бара“ КРЕДИТ 60

– 117 472 руб. – принята к учету столовая посуда шести наименований, приобретенная для бара;

ДЕБЕТ 29 „Обслуживающие производства и хозяйства“ субсчет „Бар“ КРЕДИТ 10 субсчет „Инвентарь и хозяйственные принадлежности для бара“

– 117 472 руб. – отражена передача столовой посуды в бар;

ДЕБЕТ 19 субсчет „НДС по приобретенным материально-производственным запасам для бара“ КРЕДИТ 60

– 21 145 руб. – учтена сумма НДС по столовой посуде для бара;

ДЕБЕТ 68 субсчет „Расчеты с бюджетом по НДС“ КРЕДИТ 19 субсчет „НДС по приобретенным материально-производственным запасам для бара“

– 21 145 руб. – принята к вычету сумма НДС по столовой посуде для бара на основании пункта 2 статьи 171 НК РФ и пункта 1 статьи 172 НК РФ;

ДЕБЕТ 10 субсчет „Инвентарь и хозяйственные принадлежности для бара“ КРЕДИТ 60

– 32 920 руб. – принято к учету столовое белье, приобретенное для бара;

ДЕБЕТ 29 „Обслуживающие производства и хозяйства“ субсчет „Бар“ КРЕДИТ 10 субсчет „НДС по приобретенным материально-производственным запасам для бара“

– 32 920 руб. – отражена передача столового белья бару;

ДЕБЕТ 19 субсчет „НДС по приобретенным материально-производственным запасам для бара“ КРЕДИТ 60

– 5926 руб. – учтена сумма НДС по столовому белью для бара;

ДЕБЕТ 68 „Расчеты по налогам и сборам“ субсчет „Расчеты по НДС“ КРЕДИТ 19 субсчет „НДС по приобретенным материально-производственным запасам для бара“

– 2880 руб. (2520 + 360) – принята к вычету сумма НДС по столовому белью для бара;

ДЕБЕТ 91 субсчет „Прочие расходы“ КРЕДИТ 19 субсчет „НДС по приобретенным материально-производственным запасам для бара“

– 3046 руб. (346 + 2700) – признана в качестве прочих внереализационных расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли сумма НДС по столовому белью для бара в части стоимости нанесения логотипа, не предусмотренного ГОСТ Р 50762– 95.