Самозанятый: миф или реальность?

Государство, разрабатывая законодательный акт в сфере деятельности самозанятых граждан, регламентировало доход, получаемый от реализации имущественных прав на недвижимое имущество. Для целей исследуемого Федерального закона⁴ не признаются объектами налогообложения доходы от продажи недвижимого имущества или транспортных средств, а также от передачи имущественных прав на недвижимое имущество. При этом, закон не накладывает ограничений на доходы, получаемые самозанятыми гражданами, от аренды или от найма жилых помещений, данная преференция распространяется на государственных и муниципальных служащих. Из вышеизложенного, следует, что самозанятые вправе осуществлять деятельность, приносящую доход путем сдачи в аренду жилого помещения другим физическим лицам или компаниям.

Еще один важный аспект в процессе регулирования деятельности самостоятельно занятых граждан определяет, что доходы от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой и адвокатской деятельности, не признаются объектами налогообложения в рамках налога на профессиональный доход, то есть самозанятый не вправе осуществлять данную деятельность. При этом, например, любой гражданин имеющий диплом о высшем юридическом образовании, вправе оказывать в качестве самозанятого лица юридические услуги, в том числе быть представителем в суде.

В процессе изучения мер налогового стимулирования деятельности самозанятых граждан необходимо выделить такой аспект, как отсутствие формирования и сдачи отчетности в налоговый орган, так как учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении, следовательно, обязанность в декларировании доходов отсутствует. Формирование чеков также происходит в процессе учета доходов, что дает возможность предпринимателям, осуществляющим свою деятельность в форме самозанятости, не приобретать контрольно-кассовый аппарат.

В части уплаты страховых взносов в сфере обязательного пенсионного страхования, законодатель устанавливает добровольные основы для граждан, получающих доход от самостоятельной занятости, что закреплено в статье 29 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ⁵. Таким образом, самозанятый вправе перечислять взносы в Пенсионный фонд России, но не обязан, при этом не стоит забывать, что страховой стаж, который учитывают при назначении пенсии зависит как раз от данных взносов. Взносы оформляются через приложение «Мой налог» в разделе «Добровольное пенсионное обеспечение». В части уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование, самозанятые освобождены от уплаты, при этом они являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Условия осуществления деятельности самозанятыми лицами

Территория и срок проведения эксперимента по установлению специального налогового режима для самозанятых:

– специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» действует на всей территории Российской Федерации;

– эксперимент проводится до 31 декабря 2028 года включительно.

Регистрация в качестве самозанятого лица:

– простая регистрация в мобильном приложении «Мой налог», на сайте Федеральной налоговой службы России, через банк или портал государственных услуг Российской Федерации;

Налоговые условия:

– налоговая ставка для самозанятых граждан, в случае сотрудничества с физическими лицами составляет 4%, в случае сотрудничества с индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами составляет 6%;

– доход не должен превышать в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;

– обязанность в декларировании доходов отсутствует;

– добровольные основы по уплате страховых взносов.

Возрастные ограничения:

– стать самозанятым можно в 18 лет;

– оформить самозанятость можно и с 14 лет:

если лицо имеет статус ИП;

если статуса ИП нет, то потребуется получить письменное согласие родителей или стать дееспособным в порядке, предусмотренном законом.

Пенсионеры – самозанятые:

– регистрация в качестве плательщика НПД не влияет на получение каких-либо пенсионных льгот и/или компенсаций, таким образом пенсионеры сохраняют право на индексацию пенсии, компенсации и льготы. Важным аспектом в данном случается является то, что если пенсионер не уплачивает страховые взносы, то социальная доплата предоставляется. В случае добровольной уплаты пенсионером страховых взносов, право на индексацию пенсии утрачивается, так как при данном обстоятельстве пенсионер будет относится к категории работающих граждан.

Основная работа и самозанятость: