Сборник статей по современному экономическому состоянию России

В Российской Федерации современная система надзора за страховой деятельностью опирается на Департамент страхового надзора за страховой деятельностью Министерства финансов РФ. Департамент, помимо лицензирования страховой деятельности и последующего контроля за деятельностью страховщиков, готовит предложения по изменению и дополнению страхового законодательства, а также законов и законодательных актов, оказывающих влияние на целостность страхового рынка и его дальнейшее развитие. При этом надзор лишен самостоятельности в принятии решений и а может лишь готовить такие решения для их последующего принятия Минфином. Такая процедура снижает оперативность, эффективность надзора, делает его еще более формальным и бюрократическим. Кроме того, финансирование деятельности надзорного органа, регулирование численности персонала, определение задач, стоящих перед страховым надзором также отнесено к компетенции Министерства финансов, что вносит противоречивость в осуществление надзорных функций. Одна из задач Минфина - регулирование налогообложения деятельности субъектов хозяйствования и граждан, что находится в противоречии с функцией контроля за формированием в достаточном размере страховых резервов страховщиками.

В рамках общей структуры и организации страхового надзора существенную роль играет деятельность территориальных инспекций надзора, которые функционируют параллельно с финансовыми органами Министерства финансов на местах. Одновременно с определением их статуса необходимо серьезное финансовое, материальное укрепление их положения. Наряду с повышением квалификации сотрудников целесообразно передать территориальным инспекциям некоторые контрольные функции, в частности, осуществление текущих проверок деятельности страховщиков.

Структура органов страхового надзора должна формироваться с учетом национальных традиций, системы государственной исполнительной власти в целом, целей надзора и сложности исполняемых функций. Мировой опыт показывает, что в основе страхового надзора должны лежать следующие принципы:

1) финансирование деятельности органов надзора осуществляется за счет отчислений от страховой премии, собираемой страховщиками по всем или определенным видам страхования, на основании утверждаемой Министерством финансов сметы;

2) уровень оплаты труда сотрудников надзорного органа должен быть не ниже, чем средний сложившийся в отрасли;

3) орган надзора должен действовать как самостоятельный орган государственного управления;

4) надзор наделен функциями осуществления проверок деятельности страховых организаций "на местах" и осуществляет их как по мере необходимости, так и в плановом порядке (наглядный пример - система "надзорных бригад" в системе страхового надзора Франции);

5) органы надзора имеют право применять к страховщикам санкции в виде штрафов за установленные правонарушения, в том числе за несвоевременно представленную или недостоверную отчетность, за несоблюдение нормативных требований. Функция надзора, как правило, отделена от функции подготовки и принятия нормативных документов, а также предложений по принятию новых законов или изменению уже действующих;

6) функция лицензирования, а также отзыв лицензии обыкновенно исполняются вышестоящим органом (во Франции, Германии - Министерством финансов, при котором, но не в структуре которого, действует страховой надзор) или совещательным органом при органе страхового надзора, действующим в рамках полномочий, установленных для него законодательными документами (Португалия);

7) в своей деятельности надзор опирается на сформировавшиеся системы дополнительного контроля, связанного со страховой деятельностью:

* страховых актуариев, обеспечивающих контроль за обоснованностью расчета страховых резервов и соответствием их размера принятым по договорам страхования обязательствам;

* профессиональные объединения страховщиков, обеспечивающие разработку стандартных правил страхования, сбор и публикацию детальной статистики по развитию страхования и страхового рынка, саморегуляцию рынка. Особо следует отметить создание специальной организации, учреждаемой страховщиками для рассмотрения жалоб страхователей на действия страховщиков по договорам страхования. Решения организации являются обязательными для учредивших ее или являющихся ее участниками страховщиков.

* независимых аудиторов, подтверждающих достоверность записей в бухгалтерских книгах и финансовые результаты.

Финансовое право в области налогообложения страхователей и страховщиков является одним из стимулов формирования платежеспособного спроса на страховые услуги. В соответствии с действующим российским законодательством, затраты по страхованию, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг), не могут превышать 1% величины себестоимости. Кроме того, такие расходы разрешаются только по ограниченному перечню страховых услуг.