Суперприбыльный салон красоты. Как преуспеть в этом бизнесе

Расчет вмененного дохода осуществляется по следующей формуле:

М = С х N х К1 х K2,

где C – базовая доходность на единицу физического показателя (для парикмахерских услуг – 7500 руб.);

N – количество единиц физического показателя (для парикмахерских услуг – число работающих, включая индивидуального предпринимателя);

K1 – коэффициент-дефлятор, учитывающий индекс изменения потребительских цен, публикуемый в установленном порядке;

K2 – коэффициент, учитывающий прочие особенности ведения предпринимательской деятельности (ассортимент, сезонность, режим работы и пр.).

Единый налог составляет 15 % от вмененного дохода.

Упрощенное налогообложение

На упрощенную систему налогообложения могут перейти:

• организации с предельной численностью работающих до 100 человек;

• организации, в собственности которых находится амортизируемое имущество на сумму, не превышающую 100 000 000 рублей;

• организации, в которых доля участия других предприятий составляет не более 25 %;

• организации, не имеющие филиалов и/или представительств;

• организации с годовым объемом реализации не более 15 000 000 рублей (с 1 января 2006 года – 20 000 000 рублей).

При упрощенной системе возможны два варианта налогообложения.

1. Налогообложение общего дохода (6 %): Выручка от деятельности салона красоты

– Единый налог (за вычетом взносов на пенсионное страхование, но не более 50 % ЕН)

– Фактические расходы = Чистый доход.

2. Налогообложение разницы между доходами и расходами (15 %):

Выручка от деятельности салона красоты

– Вычитаемые расходы (в том числе взносы на пенсионное страхование)

= Облагаемый доход

– Единый налог = Чистый доход.

К вычитаемым расходам относятся:

• расходы на приобретение амортизируемых активов;

• расходы на ремонт основных средств;

• арендная плата;

• материальные расходы;

• расходы на оплату труда;

• расходы на обязательное пенсионное страхование;

• проценты за кредит и оплата услуг банка;

• расходы на содержание служебного транспорта, включая компенсации за использование личных автомобилей в служебных целях;

• командировочные расходы;

• оплата канцелярских товаров;

• аудиторские услуги;

• услуги связи;

• расходы на охрану и обеспечение пожарной безопасности.

Предлагаем на практическом примере рассмотреть различия в результатах применения различных форм налогообложения для одного и того же предприятия с одинаковыми финансовыми показателями по результатам отчетного периода (табл. 14–19).

Примерные исходные данные для расчета (салон-парикмахерская).

1. Выручка от реализации услуг салона за отчетный период – 236 000 рублей.

2. Фонд оплаты труда – 50 000 рублей.

3. Материальные и приравненные к ним расходы в виде расчетов

с поставщиками – 118 000 рублей, включая НДС.

4. Налог на имущество – 2000 рублей.

5. Численность работающих – 5 человек.

Таблица 14. Расчет финансовых результатов при обычном налоговом режиме

Таблица 15. Расчет финансовых результатов при налогообложении вмененного дохода

1 Из величины единого налога были вычтены платежи по пенсионному страхованию, но не более 50 % от суммы налога.

Таблица 16. Расчет финансовых результатов при налогообложении индивидуальных предпринимателей

Таблица 17. Расчет финансовых результатов при упрощенном налогообложении (налогообложение дохода по ставке 6 %)

Таблица 18. Расчет финансовых результатов при упрощенном налогообложении (налогообложение дохода за вычетом расходов по ставке 15 %)

Таблица 19. Сводная таблица финансовых результатов и налоговых издержек

Итак, платит наименьшую сумму налогов и получает наибольший чистый доход салон-парикмахерская, переведенная на ЕНВД. Однако следует отметить, что величина единого налога на вмененный доход напрямую зависит от численности персонала. Так, если величина этого физического показателя в вашем салоне превысит приведенную в примере, то сумма ЕНВД возрастет. Соответственно, уменьшится чистый доход и увеличится сумма налоговых обязательств. Кроме того, надо иметь в виду, что уплата единого налога на вмененный доход зависит не от вашего желания, а от местных законов: если на данной территории этот налог введен, то вы обязаны платить его, следовательно, не сможете добровольно выбирать другие режимы налогообложения.

Узнать, действует ли в вашем городе данная система налогообложения и подпадают ли под нее парикмахерские услуги, можно и нужно в территориальной налоговой инспекции. Для этого стоит заранее, еще на стадии регистрации предприятия, либо в процессе работы обратиться туда с письменным обращением. Полученную информацию следует использовать при выборе наиболее удобной формы налогообложения.

Также рекомендуется заранее произвести предварительные расчеты прогнозируемых объемов выручки, так как превышение этого показателя над суммой 20 000 000 рублей в год автоматически переведет ваше предприятие на общий режим налогообложения.