Таможенное право. Шпаргалка

48. Проверка документов и сведений. Устный опрос

Проверка документов и сведений предполагает осуществление документального контроля со стороны таможенных органов.

К проверяемым документам относятся:

1) таможенные документы — документы, составляемые исключительно для таможенных целей (таможенные декларации, документы контроля доставки и т. д.);

2) коммерческие документы — документы, используемые, как правило, для подтверждения совершения внешнеторговых сделок (контракты, счета-фактуры, отгрузочные и упаковочные листы, спецификации и др.);

3) транспортные документы — документы, подтверждающие наличие и содержание договора перевозки товаров, сопровождающие товары и транспортные средства при международных перевозках (накладные, коносаменты и пр.);

4) иные документы, необходимые для осуществления таможенного контроля (учредительные документы, различные сертификаты ит.п.). Таможенный орган в письменной форме запрашивает документы и сведения, необходимые для таможенного контроля, а также устанавливает срок, достаточный для их представления. Банки и иные кредитные организации представляют в таможенные органы справки об операциях, связанных с внешнеэкономической деятельностью субъектов и уплатой ими таможенных платежей.

Документы, представленные в таможенный орган для проверки, должны быть

подлинными и иметь достоверные сведения. Они должны быть правильно документально оформлены. Должностные лица таможенного органа, принявшие документы, внимательно проверяют их на основании таможенного законодательства и иных нормативных актов, а также с использованием специальных технических средств. Проверка подлинности документов может быть проведена с помощью наблюдательной лупы, микроскопа, ультрафиолетового фонаря и других технических приборов.

Документы, необходимые для таможенного контроля, должны храниться лицами не менее трех календарных лет после года, в течение которого товары утрачивают статус находящихся под таможенным контролем.

Устный опрос осуществляется во время таможенного оформления. К числу опрашиваемых лиц относятся представители организаций, обладающие полномочиями в отношении перемещаемых грузов. При проведении проверок целевого использования условно выпущенных товаров, в отношении которых предоставлены льготы по таможенным платежам, таможенные органы практикуют также устный опрос должностных лиц проверяемого субъекта, а также конечных получателей товаров.

В ходе проведения данной формы контроля должностное лицо таможенного органа определяет перечень вопросов, которые необходимо выяснить в целях проверки для подтверждения наличия или отсутствия нарушений текущего законодательства. Объяснения опрашиваемых лиц в письменной форме не оформляются.