Технология создания массового турпродукта

З_от(К_тпл) = К_тпл × Т_т × Ц_1б (16).

Полученное выражение подтверждает наше утверждение о том, что затраты на оплату услуг Отеля в течение всего срока действия договора пропорциональны количеству туристов К_тпл, которое мы планируем отправить в Отель в течение срока действия договора и под которое мы бронируем и оплачиваем места. То есть пропорциональны объему произведенного нами турпродукта данного типа. При этом, как видим, величина этих затрат не зависит от фактического количества присланных оператором туристов, то есть не зависит от объема реализованной продукции. Это невозвратная сумма и, следовательно, она относится к постоянным затратам.

Если в наш турпродукт включена доставка туристов в дестинацию, например, самолетом, где мы бронируем места на условиях «жесткого блока», то исходя из планового значения К_тпл отправленных за год в Отель туристов, полные затраты за год З_ав(К_тпл) на оплату перевозки туристов составят

З_ав(К_тпл) = К_тпл × Ц_1ав (17),

где Ц_1ав – стоимость для туроператора авиаперевозки одного туриста в дестинацию и обратно.

С учетом всех описанных видов постоянных затрат: косвенных Зф(К_тпл), на проектирование турпродукта – З_прк, на оплату услуг Отеля Зот(Ктпл) и перевозчика – З_ав(К_тпл), полные постоянные затраты фирмы за год можно записать в виде

З_пос = С_1кос × К_тпл + З_прк + К_тпл × Ц_1ав + К_тпл × Т_т × Ц_1б (18).

Для правильного учета различных видов постоянных затрат, необходимо отделять затраты, практически не зависящие от объема производства К_тпл турпродукта данного типа, от затрат, пропорциональных величине К_тпл.

Теперь рассмотрим переменные затраты. Это, как мы помним, затраты, пропорциональные фактическому объему реализованного турпродукта данного типа или, проще говоря, пропорциональные количеству проданных путевок или отправленных туристов – К_т. Питание в Отеле, если оно входит в тур, мы оплачиваем только при наличии реального клиента, оплатившего тур. Трансфер также оплачивается по факту. Затраты туроператора на страхование туриста З_1стр от несчастного случая или иных неблагоприятных событий в период тура также производятся по каждому реальному туристу и, следовательно, относятся к переменным.

Следовательно, в принятом нами составе затрат затраты на питание туриста З_1пит, трансфер З_1тр и страхование З_1стр относятся к переменным. В самом общем случае могут быть и другие виды переменных затрат /Например, затраты на входные билеты в музеи, в театры и т. д., – если эти услуги входят в оплачиваемую туристом программу тура/. Их легко добавить в наши расчеты.

Если сложить все переменные затраты на одного туриста на весь тур, получим сумму, которую мы обозначили З_1пер. В рассмотренном примере

З_1пер = З_1пит + З_1тр + З_1стр (19).

Тогда полные переменные затраты фирмы за год, связанные с фактическим количеством К_т отправленных нами туристов, можно записать как

З_пер = З_1пер × К_т (20),

где К_т – количество фактически отправленных нами в данный Отель туристов (не путать с К_тпл – количеством туристов, которое мы должны отправить, чтобы выполнить свой план).

С учетом полученных выражений для полных постоянных затрат (18) и полных переменных затрат (20), полные фактические затраты З(К_т) фирмы за год (11) на производство и реализацию данного турпродукта составят

З = С_1кос × К_тпл + З_прк + К_тпл × Ц_1ав + К_тпл × Ц_1б × Т_т + З_1пер × К_т (21).

Итак, в формуле (10) для полной фактической прибыли от работы с данным Отелем по реализации турпродукта данного типа мы определили величину полных фактических затрат фирмы на проектирование, производство и реализацию нашего турпродукта. Теперь перейдем к расчету выручки от реализации нашего спроектированного турпродукта данного типа, включающего, как в нашем примере, авиаперелет, трансфер, размещение, питание и страхование туриста.

Если цену тура на одного туриста мы обозначили Ц₁, то полная сумма, полученная от К_т туристов, – назовем ее выручкой – В будет равна

В(К_т) = Ц₁ × К_т (22).

Для получения запланированной прибыли П_пл мы должны отправить в отель все запланированное количество туристов, то есть должно выполняться равенство К_т = К_тпл. Эту величину мы и хотим рассчитать, чтобы определить необходимое нам количество мест, которое необходимо бронировать на срок действия договора с данным Отелем. При отправке К_тпл туристов, мы получим запланированную выручку

В(К_тпл) = Ц₁ × К_тпл (23).

При этом полные затраты, которые в этом случае достигнут планового значения З(К_тпл)

З(К_тпл) = С_1кос × К_тпл + З_прк + К_тпл × Ц_1ав + К_тпл × Ц_1б × Т_т + З_1пер × К_тпл,

а запланированная прибыль