Управление рисками, аудит и внутренний контроль

– риски, связанные с несоответствием внутренних документов ДЗО, регламентирующих функцию внутреннего аудита, лучшим практикам / положениям общегрупповой Политики / Политик.

5.5. Ревизионная комиссия ДЗО в установленные законодательством сроки должна предоставить отчет о результатах проверки и заключение относительно годовой отчетности ДЗО.

5.6. Сотрудники СВА МО, участвующие в процессах управления / координации функции внутреннего аудита в Группе, действуют в рамках исполнения своих должностных обязанностей. Выплата вознаграждений данным сотрудникам за участие в ревизионных комиссиях ДЗО нецелесообразна, поскольку ведет к непрозрачности и меньшей управляемости системы оплаты труда сотрудников внутреннего аудита.

6. Особенности информационного взаимодействия при осуществлении управления / координации функции

6.1. В рамках осуществления управления / координации функции внутреннего аудита сотрудникам СВА МО необходимо установить порядок информационного взаимодействия с другими подразделениями / сотрудниками МО, участвующими в управлении / координации процессов в ДЗО.

6.1.1. Сотрудники СВА МО, принимающие участие в работе комитета по аудиту ДЗО, должны проанализировать необходимость информирования профильных подразделений МО, осуществляющих управление / координацию отдельных процессов ДЗО, по наиболее важным вопросам, рассматриваемым комитетом по аудиту / ключевым рекомендациям комитета по аудиту.

В случае если состав совета директоров ДЗО представлен преимущественно зависимыми неисполнительными директорами, представляющими МО, а также исполнительными директорами самого ДЗО, то своевременное информирование профильных подразделений МО приобретает еще более важное значение.

6.1.2. В рамках осуществления проверочных мероприятий СВА МО в ДЗО и мониторинга выполнения плана мероприятий по их результатам проверяющие проводят обсуждение и согласование отдельных вопросов проверки с объектами аудита, другими работниками и уполномоченными лицами ДЗО. Вместе с тем, целесообразно обеспечить также участие профильных подразделений МО, осуществляющих управление / координацию отдельных процессов ДЗО, по которым выявлены наиболее существенные риски / недостатки, в обсуждении результатов проверки СВА МО, а также в выработке плана мероприятий по результатам проверки.

6.2. В рамках поддержания единого подхода к построению, управлению и координацией функции внутреннего аудита в Группе целесообразно обеспечить периодическое (не реже чем 2 раза в год) проведение встреч руководителей СВА всех Обществ Группы.

6.3. Ответственный за осуществление функции внутреннего аудита по Группе (руководитель СВА Головной компании) периодически отчитывается перед советом директоров (комитетом по аудиту совета директоров) Головной компании о функционировании функции внутреннего аудита в Группе.

Методические рекомендации по формированию Положения о Ревизионной комиссии акционерного общества с участием Российской Федерации

1. Общие положения

1.1. Согласно п.2 ст.85 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», порядок деятельности ревизионной комиссии (ревизора) общества определяется внутренним документом общества, утверждаемым общим собранием акционеров.

1.2. Целью данных Методических рекомендаций является унификация подходов к организации деятельности Ревизионной комиссии акционерных обществ с участием Российской Федерации (далее – Общества), а также выработка типовых подходов к формированию внутреннего нормативного документа – Положения о Ревизионной комиссии Общества (далее – Положение).

1.3. Типовой формат Положения представлен в Приложении 1 к настоящим Методическим рекомендациям.

2. Общие рекомендации по составлению Положения

2.1. Типовой формат Положения носит рекомендательный характер. Положение разрабатывается каждым Обществом с учетом специфики его деятельности, законодательных и регуляторных ограничений и т. д., и должно быть утверждено Общим собранием акционеров Общества.

2.2. Разработанное Обществом Положение должно учитывать положения законодательства Российской Федерации, а также утвержденных внутренних документов Общества: Устава, Положения о вознаграждениях и компенсациях Ревизионной комиссии22, а также особенностей организации делопроизводства и документооборота, нормативной базы Общества.

2.3. Структура, формат Положения, а также используемые формулировки не должны в обязательном порядке соответствовать типовому Положению, актуальным является содержательное соответствие Положения типовому документу.