Внешнеэкономическая деятельность

Представление и передача документов и информации одним агентом валютного контроля другому агенту валютного контроля в объеме и порядке, указанных в пунктах 13 – 16 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, не являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой, иной охраняемой законом тайны, а также нарушением требования об обеспечении конфиденциальности в отношении другой информации, которая стала известна агентам валютного контроля при осуществлении их полномочий (пункт 8.2 статьи 23 Закона № 173-ФЗ).

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля обязаны передавать информацию в соответствии с пунктом 9 статьи 23 Закона № 173-ФЗ в порядке, установленном ЦБ РФ.

При этом в соответствии с пунктом 4 Положения Банка Российской Федерации от 20 июля 2007 года № 308-П «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» уполномоченные банки (в том числе их филиалы) обязаны ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, передавать в территориальное управление Банка Российской Федерации на регулярной основе информацию о выявленных нарушениях валютного законодательства.

Как было отмечено выше, помимо банков агентами валютного контроля являются таможенные и налоговые службы, а также профессиональные участники рынка ценных бумаг и держателей реестров ценных бумаг.

В настоящее время действует Постановление Правительства Российской Федерации от 11 сентября 2006 года № 560 «Об утверждении Правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным Банком Российской Федерации» (далее – Правила № 560).

Согласно пункту 3 Правил № 560 взаимодействие участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с ЦБ РФ осуществляется путем представления участниками рынка ценных бумаг в ЦБ РФ документов и информации, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций с внешними и внутренними ценными бумагами, осуществленных с использованием услуг, предоставленных соответствующим участником рынка ценных бумаг.

В соответствии с пунктом 13 Правил № 560 взаимодействие таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с ЦБ РФ осуществляется на основе двусторонних соглашений об обмене документами и информацией, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, заключаемых Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой с ЦБ РФ.

Далее рассмотрим права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении компетентными органами валютного контроля.

Пунктом 1 статьи 24 Закона № 173-ФЗ установлены следующие права резидентов и нерезидентов при осуществлении компетентными органами валютного контроля:

– знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

– обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

– на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

В тоже время согласно пункту 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты обязаны:

– представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 Закона № 173-ФЗ;

– вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

– выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Отметим, что при получении кредитов (займов) от нерезидента, в соответствии с положениями Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», российской организации необходимо оформить паспорт сделки.

При этом, паспорт сделки не оформляется при наличии одного из двух следующих обстоятельств:

– отношения займа (кредита) оформляются между нерезидентом и кредитной организацией-резидентом;