Записки следователя

На следующий день они представились председателю правления Слезкину, передали ему постановление о выемке документов. Изъяли у главного бухгалтера компьютер. Решив организационные вопросы, они рассмотрели устав банка и положения об органах управления, начали рассматривать операции банка.

Положение о расчетах клиентов разрешало банку устанавливать плату за обслуживание счета, по зачислению и перечислению денежных средств. Изучение более ста договоров банковского счета с юридическими лицами показало, что во всех договорах предусматривалась плата в процентах от суммы проведенной операции.

Валентина, рассматривая по учету эти операции, пояснила:

— У клиентов, имеющих незначительные обороты по счету, плата сразу перечислялась в доходы банка, а у тех, у кого были миллиардные обороты, плата с расчетного счета не бралась.

Следователь попросил ее сделать полную выборку таких клиентов. По результатам сделанной выборки за год набралось двадцать пять клиентов. Татьянина провела расчет не уплаченной ими суммы в доходы банка.

Круглов допросил этих клиентов, все сказали, что они выплачивали банку за расчеты по их счетам, некоторые даже называли суммы, но платили они один раз в месяц в кассу наличными средствами. Валентина в учете не нашла этих операций, по кассе они проходили, но в доходах не отражались.

Она высказалась:

— Я подозреваю, что у банка ведется двойной учет.

На следующий день с ней пришел специалист — программист. Он провозился полдня, и ему удалось вскрыть «черновой» учет банка, в том числе по доходам и расходам. Вела его главный бухгалтер Митрохина. Татьянина подсчитала, что за истекший год доходы от расчетов по банковским счетам этих клиентов составили несколько миллионов рублей, в официальном учете эти операции не отражены. Об этом факте она составила заключение.

В соответствии с утвержденным банком положением регламентировано несколько видов депозитов, и по каждому из них установлена твердая процентная ставка.

Следователь проанализировал десятки договоров по депозитам различных видов и выяснил, что в нарушение данного положения по одному и тому же виду депозита банк устанавливал различные процентные ставки (как по депозитам юридических лиц, так и по вкладам физических лиц).

Вместе с Валентиной проанализировали всю базу данных по депозитным операциям, определили тех лиц, которым банк устанавливал завышенные процентные ставки. По учету были определены выплаченные им суммы по процентам.

Татьянина высказала:

— Набралась приличная в несколько десятков миллионов рублей сумма, выплаченная по завышенным ставкам.

Круглову пришлось допросить около трех десятков представителей юридических лиц и около сотни вкладчиков физических лиц. Он выяснил, что юридические лица в основном учредители банка и организации, которые созданы родственниками руководства кредитной организации. А физические лица — в основном те, кто «нужен» банку (сотрудники учреждений управления областью, работники правоохранительных органов, таможни и другие).

Это в какой-то мере объясняло то, почему Грузовому и Синкину шли ответы, что в банке все нормально. Расходы по депозитам банк не прятал и в полном объеме реально отражал в учете.

Если по расчетным и депозитным счетам Круглов и Татьянина разобрались в течение недели, то по кредитным операциям они работали уже вторую неделю, а конца не было видно. Банк выдавал кредиты юридическим и физическим лицам. Кредитный портфель составлял под триллион рублей. Просмотр кредитных досье юридических лиц показал, что однородные кредиты выдавались под разные процентные ставки, начисленные проценты не отражались сразу в учете, проводилась частая реструктуризация кредитов. В «черновом» учете значилось около сорока процентов непогашенных кредитов, а в официальном учете — всего двенадцать процентов. Кредитная задолженность погашалась банком в конце года за счет доходов, которые отражались как в официальном учете, так и в «черновом». Поэтому в официальной отчетности задолженность по непогашенным кредитам составляла двенадцать процентов.

Татьянина и Круглов разобрались с каждым кредитом, выданным юридическим лицам, восстановили реальный учёт и установили, что в кредитном портфеле банка тридцать восемь процентов просроченных кредитов и несколько сотен миллионов рублей задолженность по процентам, около ста миллионов рублей похищенных денежных средств.

Портфель потребительских кредитов у банка был незначительным, но разбираться пришлось с каждым конкретным кредитом, так как были выявлены аналогичные нарушения. После допроса всех заемщиков Круглов выявил около тридцати кредитов на сумму шестьдесят миллионов рублей, оформленных на подставных или «мертвых» душ.

Проверяя «мертвые» души, следователь сделал выписки данных с копий старых паспортов из кредитных досье, их оказалось двадцать шесть. Обмен этих паспортов на новые проводил паспортный отдел одного отдела внутренних дел. Приехав в этот отдел, Круглов вынес постановление о выемке актов уничтожения этих паспортов.