1С: Предприятие 8.0. Универсальный самоучитель

Формирование Книги покупок и Книги продаж.

Учет НДС в «1С:Бухгалтерии 8.0» ведется автоматически на основании документов и операций, которые вводятся пользователями в информационную базу, а также ряда специализированных документов, описание которых приведено ниже. «1С:Бухгалтерия 8.0» обеспечивает автоматическое формирование отчетных форм, предусмотренных НК РФ и другими нормативными документами:

● книга продаж;

● книга покупок;

● налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;

● налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов.

Рассмотрим, во-первых, каким образом начать ведение учета НДС в программе так, чтобы в дальнейшем использовать заложенные в ней функциональные возможности, во-вторых, вопросы автоматизированного учета начислений НДС к уплате в бюджет и, в-третьих, вопросы учета сумм НДС, предъявляемых к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ.

Начало ведения учета НДС

Чтобы начать ведение учета по НДС в программе, необходимо:

● задать настройки для ведения учета (учетную политику и иные сопутствующие настройки);

● внести начальные остатки по НДС.

Настройки, которые влияют на учет НДС в программе:

1. Для каждой из организаций, по котором планируется вести учет в информационной базе, нужно задать параметры учетной политики по налоговому учету (меню «Предприятие – Учетная политика – Учетная политика (налоговый учет)».

На учет НДС влияют следующие параметры:

● момент определения налоговой базы НДС (в соответствии со статьей 167 НК РФ, есть выбор одного из двух вариантов – «по отгрузке» или «по оплате»);

● наличие операций без НДС или с НДС 0% – если соответствующий флаг установлен, то включается возможность «увязки» вычетов по НДС с конкретными операциями реализации, что требуется статьей 170 НК РФ (для операций реализации, не облагаемых НДС) или статьей 172 НК РФ (особые условия вычетов при осуществлении операций по реализации, по которым применяется нулевая ставка НДС); в частности, тогда используется механизм партионного учета запасов для целей НДС;

● выбор специальных налоговых режимов – упрощенной системы налогообложения (УСН) и/или системы налогообложения, предусматривающей уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

В случае, если организация применяет УСН, то она не является плательщиком НДС. Тем не менее, учет НДС автоматически в программе не отключается – ввиду того, что для целей признания расходов сумма НДС должна быть выделена отдельно. Разумеется, отчетность по НДС (книгу продаж, книгу покупок, декларацию) в этом случае формировать не нужно, за исключением исполнения обязанностей налогового агента.

В случае, если организация подпадает под ЕНВД по определенным видам деятельности, то следует установить флаг «Организация является плательщиком ЕНВД» (при этом, если под ЕНВД подпадает именно розничная торговля, то следует также установить флаг «Розничная торговля облагается ЕНВД» – тогда при отражении в учете перемещения товаров в розничные торговые точки НДС, предъявленный поставщиками этих товаров, будет включаться в их стоимость в соответствии со ст. 170 НК РФ).

2. Кроме учетной политики для целей налогового учета, на учет НДС (в части порядка учета или даже функциональных возможностей по автоматизации учета) могут влиять и иные параметры учета:

● учетная политика в области бухгалтерского учета (меню «Предприятие – Учетная политика – Учетная политика (бухгалтерский учет)») – в части способа оценки МПЗ (формулы списания). В случае выбора значения «по средней» отдельная функциональность подсистемы учета НДС ограничена, в частности, не автоматизировано отслеживание НДС по приобретенным ценностям, используемым для операций реализации без НДС или с НДС 0%.

● настройка степени детализации аналитического учета расчетов с контрагентами (меню «Предприятие – Настройка параметров учета», закладка «Аналитический учет расчетов с контрагентами») – влияет на необходимость (или отсутствие необходимости) проводить специализированные документы по учету НДС «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» и «Регистрация оплаты поставщику для НДС».

Ввод начальных остатков по НДС