Балансоведение: учебное пособие

12. Назовите основные причины возникновения налогового учета.

13. Перечислите особенности налогового учета.

14. Какие требования предъявляются к налоговой отчетности организации?

15. По какой причине возникает несоответствие сумм налогооблагаемой и «бухгалтерской» прибыли?

16. Какие виды разниц возникают из-за несовпадения сумм доходов и расходов, признаваемых в бухгалтерском и налоговом учетах?

17. Какие основные изменения внесло ПБУ 18/02 в принципы представления информации о результатах финансово-хозяйственной деятельности организации в бухгалтерском учете и отчетности?

18. Что представляет собой показатель «Условный расход (доход) по налогу на прибыль»?

19. Раскройте порядок отражения на счетах бухгалтерского учета и в отчетности организации показателя «Условный доход (расход) по налогу на прибыль».

20. Что представляет собой показатель «Постоянное налоговое обязательство (актив)»?

21. Раскройте порядок отражения на счетах бухгалтерского учета и в отчетности организации показателя «Постоянное налоговое обязательство (актив)».

22. Что представляет собой показатель «Отложенное налоговое обязательство»?

23. Раскройте порядок отражения на счетах бухгалтерского учета и в отчетности организации показателя «Отложенное налоговое обязательство».

24. Что представляет собой показатель «Отложенный налоговый актив»?

25. Раскройте порядок отражения на счетах бухгалтерского учета и в отчетности организации показателя «Отложенный налоговый актив».

Тесты

1. Статический баланс – это:

а) метод счетоведения, позволяющий в денежной оценке на определенный момент времени изобразить состояние средств и источники их формирования;

б) баланс, составленный на основе моментных показателей;

в) шахматный оборотный баланс.

2. Основой статической концепции баланса является:

а) разделение всех счетов на активные и пассивные;

б) периодическая оценка имущества и проверка достаточности средств для оплаты кредиторской задолженности;

в) сопоставление имущественных средств организации и их источников.

3. Статический баланс решает следующие задачи:

а) фиксирует права собственников имущества;

б) позволяет с максимальной точностью исчислить финансовый результат деятельности организации;

в) позволяет разграничить материальные и денежные обороты в организации.

4. Статическая теория баланса позволяет решить следующие учетные проблемы:

а) проследить кругооборот капитала;

б) сформировать теоретические основы ликвидационных балансов;

в) решить проблему оценки активов баланса.

5. Динамический баланс – это:

а) баланс, фиксирующий права собственников на имущество организации;

б) баланс, составленный на основании инвентаризации и переоценки имущества организации;

в) метод счетоведения, позволяющий в денежной оценке на определенный момент времени изобразить кругооборот капитала, вложенного в предприятие, и его финансовый результат.

6. В динамическом балансе группировка статей производится:

а) по принципу ликвидности;

б) стадиям кругооборота капитала;

в) функциональному признаку.

7. Основной задачей динамического баланса является:

а) оценка финансового положения;

б) оценка возможности продажи организации;

в) выявление финансового результата.

8. Оценка статей в статическом балансе производится:

а) по исторической стоимости;

б) справедливой стоимости;

в) текущим (рыночным) ценам на дату составления баланса.

9. В динамическом балансе актив определяется как:

а) затраты будущих отчетных периодов;

б) средства организации;

в) оборотные и внеоборотные активы.

10. Налоговый учет – это система:

а) обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным правилами Налогового кодекса Российской Федерации;

б) обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе регистров налогового учета, составленных в соответствии с требованиями, предусмотренными правилами Налогового кодекса Российской Федерации;

в) сбора, регистрации и обобщения информации о фактах хозяйственной деятельности на основе первичных документов и двойной записи на счетах налогового учета.

11. К особенностям налогового учета относится:

а) применение счетов и двойной записи;

б) неприменение метода двойной записи;

в) заполнение налоговых деклараций на основе показателей бухгалтерской (налоговой) отчетности.

12. В соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расходов по налогу на прибыль» необходимо:

а) из прибыли по данным бухгалтерского учета (прибыли до налогообложения) через постоянные и временные разницы получить налоговую базу;

б) условного расхода (дохода) по налогу на прибыль через постоянные и отложенные налоговые обязательства (активы) получить текущий налог на прибыль;

в) прибыли по данным бухгалтерского учета (прибыли до налогообложения) через постоянные и временные разницы получить налоговую базу, а из условного расхода (дохода) по налогу на прибыль через постоянные и отложенные налоговые обязательства (активы) получить текущий налог на прибыль.