Банки и Деньги

Банку России, как и центральным банкам других стран, стандарты и принципы МСФО были дарованы "свыше", как скрижали библейскому пророку Моисею. Существует Комитет по международным стандартам финансовой отчетности (IASC), созданный в 1973 г. в Лондоне в результате соглашения между профессиональными ассоциациями и объединениями бухгалтеров и аудиторов Австралии, Великобритании, Германии, Голландии, Ирландии, Канады, Мексики, США, Франции и Японии. Именно ему российское банковское сообщество обязано дополнительными расходами на переподготовку более 10 тыс. специалистов бухгалтерского учета и оплату дорогостоящих услуг сертифицированных аудиторских компаний, в том числе иностранных.

Иностранные аудиторские компании давно освоили российский рынок аудиторских услуг. Любопытно, что попытки некоторых российских банков привлечь их к составлению отчетности по МСФО поначалу повергли банкиров в шок. С точки зрения "PriceWaterhouse", "KPMG", "Coopers&Lybrand" и прочих уважаемых аудиторских фирм, представленных в России их дочерними компаниями, резервы под кредиты, выданные российским предприятиям, должны создаваться в 100 %-ном размере. Причем вне зависимости от того, что это за предприятие, какое у него финансовое положение и какая у него кредитная история. Потом с ними, конечно, разобрались, а кое-кого даже хорошенько "проучили", например, "PricewaterhouseCoopers", которая после осуждения руководителей НК "ЮКОС" М.Б.Ходорковского и П.А.Лебедева за неуплату налогов в особо крупных размерах отозвала все свои заключения по этой компании за 1995–2004 годы, включительно.

Чтобы понять и принять новые методы учетной политики, российским банкам пришлось приложить немало финансовых, организационных и интеллектуальных усилий. Учитывая предстоящие сложности, Центральный банк установил для них переходный период. 25 декабря 2003 г. Председатель Центробанка С.М.Игнатьев подписал указание N181-Т "О составлении и предоставлении финансовой отчетности кредитными организациями". До 1 января 2006 года Центробанк обещал не делать никаких выводов на основании полученных данных и не наказывать за их отсутствие, после чего за непредставление отчетности по МСФО или ее плохие показатели могли последовать санкции — вплоть до отзыва лицензии. Первые отчеты по МСФО по итогам 9 месяцев 2004 года преподнесли владельцам и топ-менеджерам российских банков много неожиданностей, например, обнаружилось, что у многих из них капиталы и прибыли резко сократились. "Счет 703" (прибыль) для российских банкиров всегда был скорее показателем мастерства бухгалтеров — кто лучше сможет исказить этот показатель, в целях оптимизации налогообложения. В принципе, прежняя система бухгалтерского учета позволяла банкам не показывать свою прибыль вовсе. Но перед вступлением России в ВТО многие крупные банки решили, как говорится, "показать товар лицом" (в первую очередь — прибыль) и — оконфузились. По оценкам экспертов "Банковского обозрения", у 586 банков "разрыв" между реальными показателями капитала и прибыли составил более 20 %, а совокупный финансовый результат банков по МСФО оказался, примерно на 42 млрд. рублей, или на 25 %, ниже, чем по российской системе бухучета.

Неприятные сюрпризы ожидали и собственников банков: они обнаружили, насколько изменились многие параметры ведения бизнеса. Часть показателей "ушла в минус". Однозначно выигрывали владельцы банков, которые своевременно позаботились о приобретении в собственность банков занимаемых ими зданий и помещений: при переоценке недвижимости их капитал увеличился. В затруднительном положении оказались собственники тех банков, уставные капиталы которых были искусственно раздуты, например, в случае, когда акции приобретались не за счет собственных средств акционеров, а за счет кредитов, взятых в этом же банке, векселей или в результате обмена на акции других банков. Теперь им требовалось либо провести переоценку капитала, либо подтвердить его достоверность. Центробанк с каждым годом более бдительно относится к происхождению капитала, настаивая на вычищении из капитала кредитных организаций "виртуальных" денег, накачанных с помощью "серых схем". В результате банки были вынуждены не только яростно наращивать собственные средства, дабы соблюсти все нормативы, но и заменять липовые капиталы реальными.

Условия ВТО коварны для всех, кто не накопил достаточного опыта работы в условиях глобальной экономической конкуренции. Ректор Всероссийской академии внешней торговли С.И.Долгов в одной из своих статей удачно сравнил вступление России в ВТО с выходом на футбольное поле команды новичков: