Билеты по экономике. Учебное пособие

Прямая, соединяющая нулевую отметку и пересечение значений оси абсцисс и оси ординат со 100 % отметками, отображает состояние абсолютного равенства в распределении доходов. Если бы все семьи имели одинаковый уровень дохода, кривая имела бы вид прямой линии, отображенной черным цветом на нашем графике. Но в условиях рынка так не бывает, всегда есть неравенство в доходах. На рисунке зеленая линия отражает распределение дохода в США, а синяя — в Мексике. Как видно из данной схемы, распределение дохода в США ближе к линии абсолютного равенства, чем кривая распределения дохода в Мексике.

В результате неравномерного распределения доходов между определенными группами населения возникают нежелательные эффекты.

Последствия неравномерного распределения доходов:

— концентрации средств в руках малого числа жителей страны;

— недостаток доходов большого числа жителей страны, а значит недоедание, голод, бедность;

— угрозы государственного масштаба (снижение качества будущих поколений, снижение качества рабочей силы и т. д.);

— социальная напряженность в обществе.

Для преодоления негативных последствий неравномерного распределения доходов активно используется налоговая система.

Налог — это обязательный безвозмездный платеж государству. Налоги используются с давних пор для финансирования государственных расходов. Налог позволяет изымать часть средств, заработанных одними субъектами и направлять собранные деньги другим субъектам. Естественно, изымание части средств у населения является мало популярным методом. Предприниматели страны всегда стремятся к сокращению налогового бремени. Тем не менее, именно с помощью налогов осуществляется перераспределение доходов с целью обеспечения приемлемого уровня жизни для всех слоев населения.

Можно выделить:

— прогрессивную систему изъятия налогов;

— уравнительную систему изъятия налогов.

Уравнительная система изъятия налогов основана на равномерном взимании налогов со всех категорий населения при неизменной процентной ставке. Другими словами, все граждане платят одинаковое количество средств. При данной системе налогового изъятия перераспределения налогового бремени не происходит, т. е. все субъекты несут одинаковую тяжесть налогообложения. Собранные налоги возвращаются к налогоплательщикам в виде различных благ и льгот: бесплатного образования, гражданской безопасности. Население получает нематериальные блага в обмен на налог, который все выплачивают одинаково. И каждый гражданин может считать, что купил данную услугу или благо, заплатив единую для всех сумму.

Взимание налогов при помощи прогрессивной ставки налога как раз способствует перераспределению налогового бремени между определенными группами населения. Прогрессивная ставка налога предполагает увеличение налоговой ставки соответственно росту полученного дохода. Другими словами, получая больший доход, гражданин вынужден выплачивать и большую сумму в качестве налога. Данное положение можно проиллюстрировать на примере. Предположим, что домохозяйство имеет доход в 10 денежных единиц, и платит 2 % в качестве налога. При использовании уравнительного метода налогоисчисления данное домохозяйство будет выплачивать два процента налога, или два рубля. Кроме того, если доход данного домохозяйства возрастет и составит уже 100 единиц, то уровень выплачиваемого налога все равно будет составлять 2 %. Правда, в данном случае это будут уже 20 денежных единиц. При использовании прогрессивной процентной ставки домохозяйство после увеличения дохода до 100 единиц вынуждено будет платить налог в размере 3 %, и данный налог составит 30 денежных единиц. Другими словами, при использовании прогрессивного метода расчета налогов домохозяйства с увеличением дохода увеличивают не только размер налоговых отчислений, но и процент данных отчислений от общей суммы дохода. Каким же образом применение прогрессирующей процентной ставки налоговых отчислений может повлиять на распределение доходов и отрегулировать уровень их неравенства?

При использовании прогрессирующей процентной ставки складывается ситуация, когда чем богаче человек и чем больше его доход, тем большее количество денег данный гражданин отчислит в качестве налога, т. е. богатые граждане несут большую тяжесть налогового бремени. Соответственно, определенную часть денег у обеспеченных слоев населения государство уже изъяло, сделав тем самым данный слой несколько ближе к другим группам по состоянию общего дохода. Далее налоги группируются в государственных фондах, из которых данные средства распределяются на обеспечение социальных функций государства. Другими словами, из данных налогов выплачиваются социальные пособия, пенсии, стипендии и т. д. Все данные выплаты увеличивают доход субъектов, обладающих правом на предоставление социальных гарантий. Перераспределение доходов произошло в данном случае в результате изъятия определенного количества денежных средств у одних субъектов экономики и направления данных средств на увеличение дохода других социальных групп.

Кроме того, перераспределению средств может способствовать и проводимая налоговая политика. Например, самые большие доходы наблюдаются в нефтедобывающей отрасли экономики. Государство может принять ряд специфических (рентных) налогов на предприятия данной отрасли или доходы служащих данного предприятия. В результате государство соберет определенное количество денежных средств, которые, как и в прошлом случае, пойдут на обеспечение увеличения доходов других групп населения. Перераспределение в данном случае является результатом изъятия части прибыли у сверхприбыльных отраслей экономики с помощью специфических налогов.

Таким образом, перераспределение доходов может вполне успешно осуществляться при помощи разумного использования налогового механизма.