Бюджетная система РФ. Ответы на экзаменационные билеты

Во многих экономически развитых странах налоговое бремя на физические лица выше, чем на юридические. Такое построение налоговой системы государства является сильным стимулом для развития экономики. Снижение налогового бремени на юридических лиц способствует увеличению их количества и росту производства, что обеспечивает рост числа занятых. Перенос налогового бремени с юридических лиц на физических возможен только при наличии достаточно многочисленного среднего слоя населения. В настоящее время в России население с невысокими доходами уплачивает налог по низким ставкам, а численность физических лиц с высокими доходами сравнительно невелика. Значение фискальной функции налогов в период спада деловой активности снижается, т. к. величина поступлений налогов в бюджет зависит от величины доходов плательщиков.

Регулирующая функция позволяет регулировать доходы различных групп населения. Эта функция демонстрирует все функции управления экономикой государством: планирование, координацию, организацию, стимулирование и контроль. Она направлена на регулирование деятельности производителей товаров и услуг, а через платежеспособность физических лиц – на рынке спроса и предложения. Регулирующее воздействие налогов проявляется не только в сфере производства, но и в сфере обмена и потребления.

Социальная функция налогов тесно связана с предыдущими функциями. Налоги взимаются в большем размере с обеспеченных слоев населения, при этом значительная их доля должна в виде социальной помощи поступать к малоимущим слоям населения. Значение социальной функции налогов резко возрастает в период экономических кризисов, когда большая часть населения нуждается в социальной защите. В российской налоговой системе социальная функция налогов, взимаемых с населения, реализуется не в полной мере. Это связано с несовершенством налогового законодательства.

Наряду с названными основными функциями налогов в экономической литературе упоминаются и другие функции :

1)  функция ограничения экономически необоснованного роста прибыли монопольных производителей на рынке товаров и услуг, а также социально неоправданных доходов граждан;

2)  антиинфляционная функция – ограничение роста цен и доходов при поддержании сбалансированности стоимости ВВП и поступающих в распоряжение государства и предприятий финансовых ресурсов, используемых на потребление и накопление.

Необходимо создать взаимосвязанную систему налогообложения юридических и физических лиц, включающую соотношение прямых и косвенных налогов на прибыль, доходы и имущество, налоговые ставки и механизмы их построения, порядок определения объекта налогообложения и предоставления льгот налогоплательщикам.

33. Неналоговые доходы бюджета

К неналоговым относятся доходы:

1) доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;

2) доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;

3) средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в т. ч. штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;

4) доходы в виде финансовой помощи, полученной от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ, за исключением бюджетных ссуд и бюджетных кредитов;

5) иные неналоговые доходы.

Свыше половины неналоговых доходов приходится на доходы от внешнеэкономической деятельности.

К доходам от собственности и предпринимательской деятельности относятся все государственные доходы, поступление которых связано с владением собственностью, предприятиями, финансовыми активами или нематериальными активами, а также кассовая прибыль ведомственных предприятий, полученная ими в результате реализации товаров и услуг за пределы сектора государственного управления. К этой категории не относятся доходы за счет прибыли на капитал, поступающие либо от реализации капитальных активов, либо от продажи или выпуска акций, либо от погашения кредита.

К доходам от собственности и предпринимательской деятельности относятся:

1) дивиденды по принадлежащим государству акциям;

2) проценты за размещение в банках временно свободных средств;

3) предоставление кредитов;

4) арендная плата за землю;

5) перечисляемая в бюджет прибыль Центрального банка;

6) плата за недра и др.