Бюджетная система РФ. Ответы на экзаменационные билеты

1) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;

2) спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 %;

3) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 %, за исключением виноматериалов;

4) пиво;

5) табачная продукция;

6) автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л. с;

7) автомобильный бензин;

8) дизельное топливо;

9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;

10) прямогонный бензин.

Объекты налогообложения:

1) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров;

2) оприходование организацией нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов, получение нефтепродуктов в собственность в счет оплаты услуг;

3) получение нефтепродуктов организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющими свидетельство;

4) передача организацией нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья и материалов, собственнику этого сырья и материалов;

5) реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной у производителей указанной продукции;

6) другие операции согласно ст. 182 Налогового кодекса РФ.

Не подлежат налогообложению следующие операции:

1) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации другому структурному подразделению этой организации;

2) реализация денатурированного этилового спирта из всех видов сырья и денатурированной спиртосодержащей продукции;

3) реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации;

4) реализация нефтепродуктов налогоплательщиком;

5) другие операции согласно ст. 183 ч.1 Налогового кодекса РФ.

Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам :

1) этиловый спирт – 18 руб. за 1 л безводного этилового спирта;

2) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 % – 135 руб. за 1 л безводного этилового спирта; от 9 до 25 % – 100 руб.; до 9 % – 70 руб.;

3) вина нетрадиционные крепленые – 88 руб. за 1 л безводного этилового спирта;

4) вина шампанские и вина игристые – 10 руб. 50 коп. за 1 л;

5) вина натуральные нетрадиционные некрепленые – 4 руб. за 1 л;

6) вина натуральные – 2 руб. 20 коп. за 1 л;

7) другие вина – 52 руб. за 1 л безводного этилового спирта;

8) пиво с содержанием этилового спирта от 0,5 до 8,6 % – 1 руб. 55 коп. за 1 л;

9) пиво с содержанием этилового спирта свыше 8,6 % – 5 руб. 30 коп. за 1 л;

10) табак трубочный – 574 руб. за 1 кг;

11) табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции – 235 руб. за 1 кг;

12) сигары – 14 руб. за 1 шт;

13сигариллы – 157 руб. за 1000 шт.;

14) сигареты с фильтром – 60 руб. за 1000 шт. + 5 %;

15) сигареты без фильтра, папиросы – 23 руб. за 1000 шт. + 5 % и др.

37. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налогоплательщики НДФЛ – физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной форме, так и в натуральной. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц:

1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством;

2) государственные пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством;

3) все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат;

4) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

5) алименты, получаемые налогоплательщиками;

6) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов;

7) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде премий за выдающиеся достижения по перечню премий, утверждаемому Правительством РФ;

8) суммы единовременной материальной помощи;

9) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок;

10) суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников;

11) стипендии;