Бюджетная система РФ. Ответы на экзаменационные билеты

12) доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц;

13 доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции;

14) другие доходы согласно Налоговому кодексу РФ.

Налоговая ставка устанавливается в размере 13 %.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35 % в отношении следующих доходов:

1) стоимости любых выигрышей и призов;

2) страховых выплат по договорам добровольного страхования;

3) процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования;

4) суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров.

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 % в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

38. Единый социальный налог (ЕСН)

Единый социальный налог – это налог, зачисляемый в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного медицинского страхования).

Налогоплательщиками налога признаются:

1) лица, производящие выплаты физическим лицам:

а) организации;

б) индивидуальные предприниматели;

в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты.

Объектами налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по договорам, предметами которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.

Объектами налогообложения для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями , признаются выплаты и иные вознаграждения по договорам, предметами которых являются выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые в пользу физических лиц.

Объектами налогообложения для индивидуальных предпринимателей и адвокатов признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.

Не подлежат налогообложению:

1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ;

2) все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат;

3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком;

4) суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, выплачиваемые своим работникам, а также военнослужащим, направленным на работу (службу) за границу;

5) доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации – в течение пяти лет начиная с года регистрации хозяйства;

6) суммы страховых платежей по обязательному страхованию работников;

7) стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам, обучающимся, воспитанникам;

8) выплаты в денежной и натуральной формах, осуществляемые за счет членских профсоюзных взносов каждому члену профсоюза;

9) выплаты в натуральной форме товарами собственного производства – сельскохозяйственной продукцией и (или) товарами для детей;

10) другие выплаты, предусмотренные ст. 238 НК РФ.

От уплаты налога освобождаются:

1) организации любых организационно-правовых форм – с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 руб. на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III групп;

2) общественные организации инвалидов, организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, – с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 руб. в течение налогового периода на каждого отдельного работника;

3) индивидуальные предприниматели, являющиеся инвалидами I, II или III групп, в части доходов от их предпринимательской деятельности и иной профессиональной деятельности в размере, не превышающем 100 000 руб. в течение налогового периода;

4) российские фонды поддержки образования и науки – с сумм выплат гражданам РФ в виде грантов. Для организаций, налоговая база которых до