Бизнес-план за 30 дней. Пошаговое руководство по успешному бизнес-планированию и началу собственного дела

Подготовьте отчет о текущих доходах, текущий балансовый отчет и отчет о текущих активах. Вычислите финансовые коэффициенты

СОСТАВИТЬ СПИСОК

IV. Финансовый план

ТЕКУЩИЕ ФИНАНСОВЫЕ ОТЧЕТЫ

♦ Отчет о доходах

♦ Балансовый отчет

♦ Отчет о текущих активах

♦ Другие финансовые отчеты

ФИНАНСОВАЯ ИСТОРИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

♦ Финансовые и операционные коэффициенты

♦ Показатели деятельности предприятия 

Текущие финансовые отчеты

Если ваше предприятие уже ведет деятельность в течение года или более длительного периода, укажите в бизнес-плане фактические результаты деятельности. В частности, включите сюда: 1) отчет о доходах; 2) балансовый отчет и 3) отчет о текущих активах. Можете добавить также анализ отклонений и баланс рыночной стоимости активов.

Насколько детальными должны быть финансовые отчеты?

Отчеты о доходах и балансовые отчеты не должны превышать объем одной страницы. Крупным компаниям, имеющим многочисленные счета, приходится использовать специальные финансовые таблицы, чтобы описать все детали, необходимые для итоговых отчетов. Вы можете включить аналогичные формы в раздел «Дополнительные документы». При составлении отчета о прибылях и убытках финансовая таблица используется для того, чтобы выделить различные статьи: коммерческие расходы, общие и административные расходы, стоимость реализованной продукции. При составлении балансового отчета финансовая таблица помогает отделить друг от друга счета активов и обязательств, например, приобретенную собственность, кредиты, подлежащие погашению, и т. д.

Если ваше предприятие уже ведет деятельность в течение некоторого периода, включите в раздел «Дополнительные документы» отчеты о доходах и балансовые отчеты за текущий год и за последние три года.

Отчет о доходах

В отчете о доходах (который еще называют отчетом о прибылях и убытках [36] , отчетом о доходах и расходах или операционным отчетом) суммируются результаты всех видов деятельности предприятия за отдельный период. Это самый важный финансовый документ, который вы будете составлять ежегодно, поскольку его итоги используются для определения суммы налоговых обязательств. Он показывает все источники доходов вашей компании, все расходы, которые были сделаны, чтобы получить доход, и результирующие прибыли или убытки. Он также помогает выяснить, не платите ли вы слишком много за аренду, нужно ли вам составить рабочий график, чтобы повысить эффективность грузового парка, не следует ли заменить телефонное сообщение почтовым, не должны ли вы сократить объемы запасов. Анализируя свои отчеты о доходах, вы сумеете увидеть достоинства и недостатки рекламных акций, управления запасами и других аспектов бизнеса (см. примеры на рис. 27.1 и в конце раздела «Рабочие листы 27-го дня»; определения терминов, использующихся в отчете о доходах, даны в разделе «День 25»).

Распределение амортизационных расходов в течение отчетного периода. Одна из наиболее сложных задач, возникающая при составлении отчета о доходах, связана с правильным распределением амортизационных расходов в течение отчетного периода. Поскольку приобретение капитальных активов, включая оборудование и здания, не может быть отнесено к расходам, чтобы правильно классифицировать эти издержки, сумма покупки должна быть распределена в течение всего физического срока службы актива по годам или месяцам в зависимости от того, какой период охватывает отчет о доходах. В рамках метода линейной амортизации цена покупки равномерно распределяется в течение всего срока полезного использования актива. Проконсультируйтесь с вашим бухгалтером относительно оптимального метода амортизации, который более всего соответствовал бы вашему бизнесу, требованиям менеджмента и налогового законодательства.

Рис. 27.1. Стандартный формат отчета о доходах[37]

Рис. 27.2. Стандартный формат балансового отчета[38]

Балансовый отчет