Бизнес-планирование для ССУЗов

Для кредитора необходим детальный перечень издержек, связанных с пуском производства, вместе с полными эксплуатационными расходами.

Виды финансовых форм

Финансовый раздел бизнес-плана должен содержать три наиболее важных формы:

1) отчет о прибылях и убытках;

2) отчет о движении наличности;

3) баланс предприятия.

Обычно инвесторы хотят видеть финансовые показатели на 3 или даже 5 лет вперед (для новых компаний), а для действующих, кроме того, и за 3–5 прошедших лет. При этом данные формы предоставляются за 5 лет по годам, а также за 1-й год – по месяцам и за 2-й год – по кварталам.

Отчет о прибылях и убытках показывает, будет ли получать (или для действующей компании – получает ли уже) ваша компания прибыль, т. е. уровень прибыльности вашей компании, сколько денег вы будете иметь после всех произведенных расходов. Однако этот отчет не отражает общую «стоимость» вашей компании, а также не говорит о том, какой наличностью она располагает. Компания может начать терять деньги, что отразится в этом же отчете, однако стоимость ее может оставаться все еще достаточно большой, или же компания может быть прибыльной, но не иметь достаточно наличности, чтобы платить по счетам (из-за проблем в движении наличности). Однако ни одна из этих ситуаций не раскрывается в отчете о прибылях и убытках.

Читать этот отчет нужно сверху вниз. Верхняя строка отражает общий объем продаж. Вторая – включенный в нее налог на добавленную стоимость (НДС). В последующих строках представлены произведенные расходы. Разница между объемом продаж (за вычетом НДС) и затратами показывает балансовую прибыль. Сумма прибыли и начисленной заработной платы составляет налогооблагаемый доход, последняя строка отчета о прибылях и убытках – доход, остающийся в распоряжении фирмы. Если расходы компании превышают доходы, в последней строке отчета о прибылях и убытках будет стоять отрицательное число в западной практике бухгалтерского учета знак «минус» заменяется скобками.

Отчет о движении наличности показывает, есть ли (или будет) у компании наличность, чтобы платить по счетам. Этот отчет – один из наиболее важных финансовых документов. И хотя в нашей практике бухгалтерского учета он не является в настоящее время обязательным, при составлении бизнес-плана вам без него не обойтись, ведь если вы не сможете платить своим рабочим и служащим, оплачивать счета поставщиков, вы не сможете вести дело долго и вы, конечно, не сможете спать по ночам. Отчет о движении наличности не характеризует вашу прибыль. Он только показывает, сколько денег вы имеете в банке, сколько наличных денег «приходит» на счет и «уходит» со счета в каждом месяце года. Этот отчет особенно важен для предприятий, объемы работ которых зависят от сезонности и связаны с большими сезонными запасами сырья (например, предприятия по переработке сельскохозяйственной продукции), или для тех, кто продает свою продукцию в кредит. Вы обязательно должны планировать разрыв (лаг) между временем оплаты счетов за материалы и реальным временем получения денег за проданную продукцию.

Разрабатывая эту форму, показывайте отдельно наличность, которую вы будете получать от продаж вашей продукции и от других видов деятельности (например, финансовые операции, проценты, выплачиваемые вам банком, получение инвестиций). Это даст вам ясную картину источников поступления наличности и покажет возможность продажи ваших товаров в кредит.

Баланс предприятия показывает, сколько стоит ваша компания. Для новичков в бизнесе это наименее понятная форма. Баланс дает «моментальный снимок» стоимости вашей компании. В активе баланса указывается стоимость всех ее составляющих (земли, зданий, машин, оборудования, запасов товарно-материальных ценностей), а в пассиве – размер всех ее обязательств (полученных кредитов, акционерного капиталап, расчетов с кредиторами, ссуд работникам компании и т. д.).

Разница между активами предприятия и долго– и краткосрочными обязательствами компании (актив минус итоги по разделам II и III пассива) показывает ее чистую стоимость, есть итог по разделу I пассива баланса «Источники собственных и приравненных к ним средств». Эти цифры также показываются в пассиве баланса. Поэтому актив и пассив всегда равны. Именно поэтому этот документ носит название «Баланс». Для подготовки баланса обязательно привлеките профессионального бухгалтера, особенно для расчета таких показателей, как амортизация (износ) или производственные запасы и готовая продукция.